Расчет показателей эффективности данного проекта выполнен при условии применения налоговой системы, действующей в Российской Федерации на 1.01.2012г.
Налоги, отчисляемые в бюджетные и внебюджетные фонды, определены законодательством РФ и законами местных органов, перечень и порядок их начисления указан в табл.24.
Таблица 24
Ставки налогов и отчислений
Показатели | Ед. изм. | Значения |
Налог на добавленную стоимость | % | 18,0 |
Единый социальный налог | % | |
Налог в страховой фонд | % | 0,5 |
Налог на добычу полезных ископаемых | руб. | 446*(Ц-9)*Р/261*Кв |
Налог на имущество | % | 2,2 |
Добровольное личное страхование | % | 3,0 |
Ставка налога на прибыль | % | 24,0 |
Подоходный налог | % | 13,0 |
Акцизный налог | тыс.руб./т. | 0,9 |
Прочие налоги (экология, пользование водными ресурсами, аренда земли) | тыс.руб./скв | 0,159 |
В расчетах ставки налога на добычу полезных ископаемых в размере Кц=446*(Ц-9)*Р/261*Кв на 2008-2010 гг. налогооблагаемой базой является объем добытой нефти.
Платежи и налоги, включаемые в себестоимость нефти:
Налог в дорожный фонд на каждый год расчётного периода:
Ндор. = 9 500 ∙ 35 734 ∙ 0,01 = 3 394 730 руб., за 2008г.
Ндор. = 9 500 ∙ 31 704 ∙ 0,01 =3 011 880 руб., за 2009г.
Ндор. = 9 500 ∙ 25 391 ∙ 0,01 = 2 412 145 руб., за 2010г.
Итого платёж в дорожный фонд за 3 года – 8 818 755 руб.
Налог в фонд НИИОКР на каждый год расчётного периода:
Ннии = 40 982 866,7 ∙ 0,01 = 409 828,6 руб., за 2008г.
Ннии = 36 706 903,5 ∙ 0,01 = 367 069,1 руб., за 2008г.
Ннии = 30 008 528,7 ∙ 0,01 = 300 085,3 руб., за 2010г.
Итого платёж в фонд НИИОКР за 3 года – 1 076 982,9 руб.
Налог в страховой фонд на каждый год расчётного периода:
Нстр. = 9 500 ∙ 35 734 ∙ 0,005 = 1 697 365 руб., за 2008г.
Нстр. = 9 500 ∙ 31 704 ∙ 0,005 = 1 505 940 руб., за 2009г.
Нстр. = 9 500 ∙ 25 391 ∙ 0,005 = 1 206 072 руб., за 2010г.
Итого платёж в страховой фонд за 3 года – 4 409 377 руб.
Налог на добычу полезных ископаемых на каждый год расчётного периода:
Ндпи = 9 500 ∙ 35 734 ∙ 21,3/100 = 72 307 749 руб., за 2008г.
Ндпи = 9 500 ∙ 31 704 ∙ 21,3/100 = 51 153 044 руб., за 2009г.
Ндпи = 9 500 ∙ 25 391 ∙ 21,3/100 = 25 378 688 руб., за 2010г.
Итого плата налога на добычу полезных ископаемых составляет за 3 года расчётного периода – 174 839 481 руб.
Итого платежей и налогов, включаемых в себестоимость нефти:
Нплат. = Ндор + Ннии + Нстр + Ндпи
Нплат. = 77 809 672,6 руб., за 2008г.;
Нплат. = 51 153 044 руб., за 2009г.;
Нплат. = 29 296 990,3 руб., за 2010г.
Итого платежей и налогов, за 3-х летний период – 158 259 706 руб.
Амортизационные отчисления по скважинам на каждый год расчётного периода:
Аскв. = 2 501 223 ∙ 6,7/100 = 167 581,9 руб. за 2008г.
Аскв. = 2 333 641 ∙ 6,7/100 = 156 353,9 руб. за 2009г.
Аскв. = 2 177 287,1 ∙ 6,7/100 = 145 878,2 руб. за 2010г.
Итого амортизационных отчислений по скважинам за 3 года – 469 814,1 руб.
Налоги и платежи, отчисляемые в бюджет:
Налог на добавленную стоимость на каждый год расчётного периода:
Нндс = 9 500 ∙ 35 734 ∙ 18/100 = 61 105 140 руб., за 2008г.
Нндс = 9 500 ∙ 31 704 ∙ 18/100 = 54 213 840 руб., за 2009г.
Нндс = 9 500 ∙ 25 391 ∙ 18/100 = 43 418 610 руб., за 2010г.
Итого плата налога на добавленную стоимость, составляет за 3 года расчётного периода – 158 737 590 руб.
Акцизный сбор на каждый год расчётного периода:
Накц. = 35 734 ∙ 0,9 = 32 160,6 руб., за 2008г.
Накц. = 31 704 ∙ 0,9 = 28 533,6 руб., за 2009г.
Накц. = 25 391 ∙ 0,9 = 22 851,9 руб., за 2010г.
Итого акцизный сбор составляет за 3 года расчётного периода – 83 546,1 руб.
Налог на имущество предприятия на каждый год расчётного периода:
Ним. = 2 501 223 ∙ 2,2/100 = 55 026,9 руб., за 2008г.
Ним. = 2 333 641 ∙ 2,2/100 = 51 340,1 руб., за 2009г.
Ним. = 2 177 287,1 ∙ 2,2/100 = 47 900,3 руб., за 2010г.
Итого налог на имущество предприятия составляет, за 3 года расчётного периода – 154 267,3 руб.
Текущие затраты с налогами и платежами (без амортизационных отчислений):
Зтек+н = Зтек + Нплат.
Зтек+н = 118 792 539,3 руб., за 2008г.;
Зтек+н = 87 859 947,5 руб., за 2009г.;
Зтек+н = 59 305 519 руб., за 2010г.
Итого за 3 года расчётного периода – 265 958 005,8 руб.