Раздел 4 Первичная документация по учету денежных средств

Бухгалтерский документ – это свидетельство (доказательство) факта совершения хозяйственной операции или право на ее совершение.

Организации все время имеют хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями, и осуществляет с ними денежные расчеты.

Движение денежных средств в кассе организации состоит из двух основных стадий:

- стадии поступления (прихода),

- стадии выбытия (расхода).

Поступление наличных денег в кассу, в том числе по чеку, оформляют приходными кассовыми ордерами (форма № КО-1).

Прием наличных денег по приходным кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

Приходный кассовый ордер состоит их двух частей: самого приходного ордера и квитанции к нему.

Наличные денежные средства могут выдаваться из кассы организации под отчет на хозяйственные и операционные нужды, на командировочные расходы.

Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистраций приходных и расходных кассовых документов.

Подотчетные лица - работники организации (в том числе и совместители), которым выдаются из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании.

Как правило, список подотчетных лиц, а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель.

Подотчетной суммой называется денежные авансы, выдаваемые предприятием из кассы на расходы экспедиции, на хозяйственные нужды (на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров, бензина через АЗС, на оплату мелкого ремонта и т. п.).

Выдача наличных денег подотчет оформляется расходным кассовым ордером (форма №КО-2), в котором должно быть указано целевое назначение подотчетной суммы.

В установленные сроки подотчетные лица обязаны представить отчет о действительно израсходованных сумм с приложением оправдательных документов.

Авансовый отчет оформляется работником и должен быть представлен в течение 3х дней по возвращению из командировки.

Задание 1. По чеку № 518433 от 4 января 2010 года получено с расчетного счета в банке на оказание материальной помощи работникам организации 12000 рублей.

Составить приходный кассовый ордер на типовом бланке № КО-1 на получение с расчетного счета в кассу наличные деньги. Нумерация приходного кассового ордера начать с № 1.

Задание 2. По расходному кассовому ордеру № 1 от 18.03. 2009 г. АО «Альбатрос» выдало своему работнику аванс на поездку в Рязань в сумме 4000 руб. Основание приказ руководителя АО «Альбатрос» № 32 от 16. 03.2009 г.

Составить расходный кассовый ордер и авансовый отчет на типовом бланке.

К данному авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы.

1. железнодорожный билет Москва-Рязань и Рязань-Москва – 3000 руб.

2. постельные принадлежности в поезде 50 руб.

3. расходы по найму жилого помещения 300 руб.

4. суточные 100 руб.

5. командировочное удостоверение № 5632 о командировке в Рязань с 20 по 22. 03. 2009 г.