10. Социальное развитие коллектив: изменения соц-демогр стр-ры труд коллектива; улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников; улучшение социально-культурных и жил-быт усл.; совершенствование стиля и методов руководства коллективом.
11. Фонды специального назначения. На предприятии могут создаваться фонды: накопления, потребления, резервный и дивидендный, которые формируются из прибыли. В данном разделе устанавливаются размеры и направления использования средств этих фондов.
12. Финансовый план. Является заключительным разделом ТП. Задачи: выявить резервы и наметить мероприятия по мобилизации ресурсов предприятия; предусмотреть обеспечение предприятия финансовыми ресурсами; определить финансовые взаимоотношения предприятия с госбюджетом, предприятиями-партнерами, банками и вышестоящими организациями (показатели: оцениваются активы, пассивы, дебиторская и кредиторская задолженность, платежеспособность предприятия и его финансовая устойчивость, планируется прибыль, ам отчисления, кап вложения и платежи в бюджет).
План по труду, его основные показатели.
План:
- цель разработки плана по труду, его основные задачи;
- содержание плана по труду;
- основные показатели плана и их характеристика;
- укрупненный и уточненный методы планирования фонда заработанной платы;
- планирование производительности труда, методы определения выработки (натуральный, стоимостной, трудовой);
- планирование повышения производительности труда по факторам.
В плане по труду и з/п рассчитываются показатели производительности труда, численности работников предприятия и фонда з/п. При разработке плана должно быть предусмотрено увеличение производительности труда, превышение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста з/п, правильное сочетание численности работающих по категориям, сферам производства и производственным подразделениям.
План по труду и зарплате содержит основные показатели:
1. Численность работающих с разбивкой по группам (промышленно-производственные и непромышленные) и по категориям (руководители – высшего, среднего и низшего звена: специалисты – ИТР, служащие; исполнители – непосредственные (основные и вспомогательные рабочие) и технические (учетчики, агенты, счетоводы, рассыльные).
2. Фонд заработной платы (ФЗП)
3. Средняя зарплата по группам и категориям работающих.
4. Производительность труда.
Целью разработки плана по труду и персоналу является определение рациональной
потребности фирмы в персонале и обеспечение эффективного его использования.
Основные задачи плана по труду:
§ Обеспечение роста производительности труда, превышение темпов его роста над темпами роста з/п персонала.
§ Правильное сочетание численности работающих по категориям, группам и производственным подразделениям.
§ Создание здорового и работоспособного трудового коллектива.
§ Формирование оптимальной половозрастной квалификационной структуры трудового коллектива.
§ Подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала.
§ Совершенствование организации и стимулирования труда.
§ Создание благоприятных условий труда и отдыха для персонала.
Планирование численности работающих
Потребность в непосредственных исполнителях, в частности, основных рабочих, занятых изготовлением продукции на нормируемых работах, рассчитывается по следующей формуле (по каждой профессии и каждому разряду). Так определяется списочное количество рабочих, т.е. всех принятых на работу:
Росн = (Nгод * tшт) / Fp * Кв
Nгод - годовая программа однородных единиц продукции; tшт – норма времени на обработку единицы продукции; Fp – годовой эффективный фонд времени 1 рабочего; Кв – коэффициент выполнения норм. Явочное количество рабочих определяется по той же формуле, только вместо Fp используется Fн – номинальный фонд времени работы 1 рабочего = календарный фонд за вычетом выходных и праздников.
Численность вспомогательных рабочих по отдельным профессиям может быть определена: по местам обслуживания; по нормам обслуживания (ремонтные бригады, дежурные электрики, уборщики производственных площадей); по нормативам относительной численности.
Необходимое количество специалистов и служащих определяется по штатному расписанию, в котором содержится перечень должностей, количество штатных единиц по каждой должности и размеры окладов.
Планирование ФЗП
Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты (ст.129 ТК РФ).
При планировании ФЗП могут использоваться укрупненные или уточненные методы расчета.
При планировании зарплаты на предприятии по уточненному методу производят расчет тарифной, часовой, дневной, месячной и годовой (квартальной) зарплаты.
Фонд тарифной зарплаты рабочих представляет собой сумму зарплаты, выплачиваемой за выработанную продукцию (при сдельной форме ОТ) или за отработанное время (при повременной форме ОТ) в течение планируемого периода.
Итак формами тарифной системы являются: сдельная и повременная. Основным различием между ними является лежащий в их основе способ учёта затрат труда: при сдельной - учёт количества произведенной продукции надлежащего качества, либо учёт количества выполненных операций, при повременной - учёт проработанного времени.
- Прямая сдельная оплата труда:
Зпр.сд. = Ред. × В, где Ред. - расценка за единицу продукции; В - выпуск.
Ред. = Тс × Нвр, где Тс - тарифная ставка, Нвр - норма времени.
Т.о. Зпр.сд. = Тс х Нвр × В, руб.
- Сдельно-премиальная оплата труда:
Зсд-прем. = Ред. × В + Премия, руб.
- Сдельно-прогрессивная оплата труда:
Зсд-прогр. = Ред. × Вн + (Р1 × В) + (Р2 × В), руб., где Вн - выпуск по норме; Р1, Р2 - прогрессивные расценки, если выпуск больше нормы.
- Косвенно-сдельная оплата труда применяется для повышения производительности труда рабочих, обслуживающих оборудование и рабочие места. Труд их оплачивается по косвенно-сдельным расценкам из расчета количества продукции, произведенной основными рабочими, которых они обслуживают: Зкосв-сд. = Ред. × Вф + Премия, руб., где Вф - фактическая выработка.
- Аккордная оплата труда - система, при которой оценивается комплекс различных работ с указанием предельного срока их выполнения: Заккорд-сд. = Рна весь объем работ, руб.
При повременной оплате труда заработная плата работника определяется в соответствии с его квалификацией и количеством отработанного времени. Такая оплата применяется тогда, когда труд работника невозможно нормировать или выполняемые работы не поддаются учёту.
- Простая повременная оплата труда - оплата производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ: Зпрост. повр. = Тс × tф, руб., где tф - фактически отработанное время.
- Повременно-премиальная оплата труда: Зповр-прем. = Тс × tф + Премия, руб.
· Плановый фонд часовой зарплаты включает в себя тарифный фонд, доплаты, имеющие отношение к каждому часу работы (dч). К этим доплатам относятся: премии по сдельно-премиальным формам оплаты труда; премии рабочим-повременщикам; доплаты за работу в ночное время, выходные и праздничные дни; оплата брака не по вине рабочего.
Фонд дневной зарплаты состоит из всех элементов часового фонда и доплат (dдн) за регламентированные перерывы внутри дня (доплаты подросткам за сокращенный рабочий день; оплаты перерывов в работе кормящих матерей).
Фонд месячной зарплаты включает в себя весь фонд дневной зарплаты; дополнительную зарплату, предусмотренную законом за целодневные невыходы на работу (оплату очередных и дополнительных отпусков; оплату времени выполнения гос. обязанностей; з/п работников, откомандированных на другое предприятие, повышение квалификации, учебу).
При использовании укрупненного метода расчета ФЗП могут быть использованы показатели:
1. Суммарная трудоемкость планируемой производственной программы.
2. Действующий минимальный уровень оплаты труда.
3. Норматив зарплаты на рубль продукции (работ, услуг).
Производительность труда – полезный результат трудовых затрат, эффективность, плодотворность труда.
П=О/Ч, где О - объем работы в единицу времени, Ч - число работников.
Для измерения производительности труда в промышленности используется 2 основных показателя: выработка и трудоемкость.
Выработка – количество продукции, произведенной в единицу рабочего времени или приходящаяся на 1 среднесписочного промышленно-производственного работника или рабочего в год (квартал, месяц).
Различают 3 метода определения выработки: натуральный, стоимостной, трудовой. Натуральный метод применяется тогда, когда выпускается однородная продукция (уголь, газ, лес). Если предприятие или цех выпускает несколько видов однородной продукции, то выработка определяется в стоимостном выражении (рубль на 1 среднесписочного рабочего). Этот же метод расчета производительности труда применяется для определения этого показателя по региону (области, краю). Данный метод применяется преимущественно на отдельных рабочих местах, в бригадах, на участках, а также в цехах при выпуске разнородной и незавершенной продукции (в мех. и механосборочных цехах), которую нельзя измерить ни в натуральном, ни в денежном выражении.
На предприятиях РФ основным показателем является годовая выработка.
w = Q/Т, где w – выработка, Q – объем выпуска продукции, Т – затраты рабочего времени.
Трудоемкость – определяет затраты рабочего времени на производство единицы продукции.
В зависимости от состава включаемых в нее трудовых затрат различают технологическую трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства, производственную трудоемкость и трудоемкость управления производством. t = T/Q, где t – трудоемкость, T – затраты раб. времени, Q – объем выпуска продукции.