Раздел I. Балансовые и финансовые стоимостные показатели предприятия

Индивидуальное учебное задание выполняется во многовариантном формате, что позволяет реализовать стандартную методику оценки финансового состояния предприятия, обеспечив самостоятельную работу студента с использованием расчетных алгоритмов, а также подготовить в конечном счете эксклюзивную пояснительную записку, основанную на оценочных суждениях студентов (табл. 1).

Таблица 1.

Варианты для определения валюты баланса, выбора структуры активов и пассивов, оценки экономических и финансовых результатов предприятия

Ф.И.О. студента	Варианты индивидуальных контрольных заданий
Валюта баланса, млн.руб.	Баланс предприятия	Финансовый результат (табл. 11)
……….. база	……….. факт	актив (табл. 2)	пассив (табл. 4)
АБ	800,0	877,6	А1,А2	П1,П5	a, c
ВГ	816,0	896,8	А1,А3	П1,П4	a, d
ДЕЁ	822,0	909,1	А1,А4	П1,П3	a, f
ЖЗ	825,0	917,2	А1,А4	П1,П4	b, c
ИК	833,0	926,5	А1,А5	П1,П5	b, d
ЛМ	839,0	940,1	А2,А3	П2,П5	b, f
НО	846,0	969,6	А2,А3	П2,П4	c, d
ПР	856,0	981,4	А2,А4	П2,П3	c, f
СТ	868,0	996,8	А2,А4	П2,П4	a, c
УФ	892,0	1012,4	А2,А5	П2,П5	a, d
ХЦ	922,0	1036,2	А3,А4	П3,П5	a, f
ЧШ	943,0	1046,9	А3,А5	П3,П4	b, d
ЩЭ	968,0	1054,8	А3,А4	П3,П5	b, f
ЮЯ	995,0	1070,7	А3,А5	П3,П4	c, f

Таблица 2.

Выбор варианта, характеризующего структуру активов предприятия.

Код стр.	Активы (имущество) предприятия	Обозначение	Варианты (процентная структура активов предприятия)
А1	А2	А3	А4	А5
I	Внеоборотные активы	А1150	42,4	41,8	43,7	44,2	45,2
	Основные средства
	в т.ч. незавершенное строительство	(А1153)	(3,5)	(3,2)	(3,9)	(4,2)	(4,6)
	Доходные вложения	А1160	3,5	4,2	3,7	4,1	3,9
	Финансовые вложения	А1170	2,6	3,1	2,8	3,4	3,2
	Итого по разделу I	А1100	48,5%	49,1%	50,2%	51,7%	52,3%
II	Оборотные активы		23,3	22,8	23,0	22,9	23,1
	Запасы – всего, в т.ч.	А1210
	производственные запасы	(А1211)	(16,2)	(15,7)	(15,9)	(16,1)	(16,7)
	НДС по ТМЦ (запасам)	А1220	4,1	4,8	3,1	3,2	3,6
	Дебиторская задолженность	А1230	16,2	17,1	17,3	15,8	15,4
	Финансовые вложения	А1240	2,9	2,2	2,5	2,6	2,5
	Денежные средства	А1250	3,6	2,8	2,6	2,8	2,2
	Прочие средства	А1260	1,4	1,2	1,3	1,0	0,9
	Итого по разделу II	А1200	51,5%	50,9%	49,8%	48,3%	47,7%
Всего активы (валюта баланса)	А1600	100%	100%	100%	100%	100%

Таблица 3.

Аналитический (уплотненный) баланс предприятия

Код стр.	Активы (имущество) предприятия	Обозначение	………….. база	………….. факт	Индекс роста
состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	структура, проценты
							8 = (6: 4)
I	Внеоборотные активы	А1150
	Основные средства
	в т.ч. незавершенное строительство	(А1153)	()	()	()	()	()
	Доходные вложения	А1160
	Финансовые вложения	А1170
	Итого по разделу I	А1100		%		%
II	Оборотные активы
	Запасы – всего, в т.ч.	А1210
	производственные запасы	(А1211)	()	()	()	()	()
	НДС по ТМЦ (запасам)	А1220
	Дебиторская задолженность	А1230
	Финансовые вложения	А1240
	Денежные средства	А1250
	Прочие средства	А1260
	Итого по разделу II	А1200		%		%
Всего совокупные активы (валюта баланса)	А1600		100%		100%

Таблица 4.

Выбор варианта, характеризующего структуру пассивов предприятия

Раздел	Код стр.	Пассивы (финансовые ресурсы)	Обозна-чение	Варианты (процентная структура пассивов предприятия)
П1	П2	П3	П4	П5
III. Собственный капитал		Уставный капитал	П1310	4,6	5,2	5,8	6,1	5,5
	Переоценка внеоборотных активов	П1340	8,5	9,4	7,1	8,2	7,7
	Добавочный капитал (без переоценки)	П1350	2,7	3,1	4,2	3,9	4,0
	Резервный капитал	П1360	1,9	3,6	2,7	2,2	3,1
	Нераспределенная прибыль	П1370	33,4	30,4	32,3	32,1	32,6
	Итого собственный капитал	П1300	51,1%	51,7%	52,1%	52,5%	52,9%
IV. Долгосрочные обязательства		Долгосрочные банковские кредиты	П1410	2,1	1,9	2,0	1,4	1,7
	Прочие долгосрочные пассивы		0,7	0,6	0,4	0,8	0,6
	Итого долгосрочные пассивы	П1400	2,8%	2,5%	2,4%	2,2%	2,3%
V. Краткосрочные обязательства		Краткосрочные банковские займы	П1510	12,9	12,2	11,9	11,7	11,4
	Кредиторская задолженность	П1520	31,9	32,2	32,1	32,0	31,7
	Прочие краткосрочные пассивы		1,3	1,4	1,5	1,6	1,7
	Итого краткосрочные пассивы	П1500	46,1%	45,8%	45,5%	45,3%	44,8%
Всего совокупные пассивы (валюта баланса)	П1700	100%	100%	100%	100%	100%

Таблица 5.

Аналитический (агрегированный) баланс предприятия

Раздел	Код стр.	Пассив (финансовые ресурсы)	Обозна-чение	………….. база	………….. факт	Индекс роста
состав, тыс. руб.	структура, проценты	состав, тыс. руб.	.структура, проценты
								9 = (7: 5)
III. Собственный капитал		Уставный капитал	П1310
	Переоценка внеоборотных активов	П1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	П1350
	Резервный капитал	П1360
	Нераспределенная прибыль	П1370
	Итого собственный капитал	П1300		%		%
IV. Долгосрочные обязательства		Заемные банковские средства (долгосрочные кредиты)	П1410
	Прочие долгосрочные пассивы
	Итого долгосрочные пассивы	П1400		%		%
V. Краткосрочные обязательства		Краткосрочные банковские займы	П1510
	Кредиторская задолженность	П1520
	Прочие краткосрочные пассивы
	Итого краткосрочные пассивы	П1500		%		%
Всего пассивов (валюта баланса)	П1700		100%		100%

Таблица 6.

Стоимостные показатели, характеризующие имущество и финансовые ресурсы предприятия

Баланс	Балансовые показатели	Обозначения и формулы	………….. база, млн. руб.	………….. факт	Индекс роста
состав, млн. руб.	структура, проценты
						7 = (5: 4)
Имущество	Имущество производ-ственного назначения	ИПН = (А1150 + А1211)
«Неденежные» оборотные средства
Собственные оборотные средства	СОС = (А1200 – П1500)
Финансовые ресурсы	Перманентный капитал	(П1300 + П1400)
Банковские кредиты и займы	(П1410 + П1510)
Реальные инвестиции в основной капитал	(П1370 + П1410)
Совокупные вложения в имущество предприятия	СОВ = (П1370 + П1410+ П1510)
Чистый оборотный капитал	ЧОК = [(П1300 + П1400) – А1100]
Чистый коммерческий кредит	ЧКК = (П1520 – А1230)
Валюта баланса	А1600 = П1700			100%

Таблица 7.

Специфика формирования активов предприятия (…….. факт)

Наименование (имущество)	Код строки	Статика показателей	Динамика, %
Состав, млн.руб.	Структура, проценты	Темпы прироста (±)
	А
	А
	А
Итого активы	А1600		100%

Примечание: Таблица 7 включает три самых крупных актива предприятия, расположенных по мере убывания их балансовой стоимости.

Таблица 8.

Специфика формирования пассивов предприятия (…….. факт)

Наименование (финансовые ресурсы)	Код строки	Статика показателей	Динамика, %
Состав, млн.руб.	Структура, проценты	Темпы прироста (±)
	П
	П
	П
Итого пассивы	П1700		100%

Примечание: Таблица 8 включает три самых крупных пассива предприятия, расположенных по мере убывания их балансовой стоимости.

Таблица 9.

Структурно-динамический анализ активов и пассивов.

№ п/п	Наименование	Идентифика-торы	…………..факт	Приоритеты
структура, проценты	индекс роста	статика	динамика
I	Внеоборотные активы	А1100
Перманентный капитал	(П1300 + П1400)
II	Основные средства	А1150
Реальные инвестиции в основной капитал	(П1370 + П1410)
III	Оборотные средства	А1200
Краткосрочные пассивы	П1500
IV	Производственное имущество	ИПН
Совокупные вложения в активы	СОВ
V	Дебиторская задолженность	(А1220 + А1230)
Кредиторская задолженность	П1520
VI	Запасы	А1210
Чистый коммерческий кредит	+ ЧКК
Чистый оборотный капитал	+ ЧОК
VII	«Неденежные оборотные средства»	(А1200 – А1250)
Кредиторская задолженность	П1520
Банковские займы	П1510
Всего: валюта баланса	А1600; П1700	100%

Примечание: Приоритетом в статике признается крупный ординарный актив и/или пассив, индекс роста которого в динамике опережает индекс роста валюты баланса.

Таблица 10.

Матричный баланс предприятия ………………………………………………………………

ПАССИВ АКТИВ

(III + IV). Перманентный капитал

V. Краткосрочные пассивы

Баланс по активам млн.руб.

Устав. капитал

Пере-оценка

Добавоч. капитал

Резервный капитал

Нераспр. прибыль

Долгоср. пассивы

Краткоср. займы

Кредит. задолжен.

Прочие кратк.

П1310

П1340

П1350

П1360

П1370

П1400

П1510

П1520

I. Внеоборотные активы

Основные средства

А1150

___

Доходные вложения

А1160

___

Финансовые вложения

А1170

___

Итого по разделу I

А1100

___

II. Оборотные активы

Запасы

А1210

Дебиторская задолженность

(А1220 +А1230)

___

Финансовые вложения

А1240

___

Денежные средства

А1250

___

Прочие оборотные активы

А1260

___

Итого по разделу II

А1200

Баланс по пассивам, млн.руб.

Таблица 11.

Финансовые показатели	Код стр.	Стоимостные финансовые показатели, млн. руб.
a	b	c	d	f
Выручка от продаж		1122,3	1158,9	1188,8	1232,4	1282,9
Себестоимость продаж		902,6	940,5	978,4	1009,6	1056,3
Валовая прибыль		219,7	218,4	210,4	222,8	226,6
Полная себестоимость		967,4	1009,4	1048,5	1093,0	1146,7
Прибыль от продаж		154,9	149,5	140,3	139,4	136,2
Прибыль до налогообложения		123,6	116,3	112,4	111,8	105,2
Налог на прибыль и отложенные платежи		40,5	39,8	42,8	48,9	45,9
Чистая прибыль		83,1	76,5	69,6	62,9	59,3
Нераспределенная (капитализированная) прибыль

Стоимостные показатели, характеризующие доходы, расходы и прибыль предприятия

Таблица 12.

Экономические и финансовые результаты предприятия

(аналитические извлечения из формы №2).

млн.руб.

Финансовые показатели	Код. стр.	Обозна-чения	_ _ _ _ _ база	_ _ _ _ _ факт	Индекс роста
ВЫРУЧКА от продажи товаров (годовой доход предприятия)
СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ (производственная себестоимость)
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ (2110-2200)
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ (операционная прибыль)
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (балансовая прибыль)
ТЕКУЩИЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И отложенные налоговые платежи		___
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ отчетного года
СПРАВОЧНО:
Среднемесячная выручка		QЦМЕСЯЦ
Коэффициент капитализации чистой прибыли	%	___
Годовые реинвестиции		QПРЕИН.
Годовая амортизация (……….)		Амор.
Потенциал самофинансирования (QПЧСТ + Амор)	ПС	ПС
Банковский процент		d
Финансовые издержки (проценты к уплате)		___

1. Коммерческие расходы. 2. Управленческие расходы. 3. Доходы от участия в других организациях. 4. Проценты к получению. 5. Проценты к уплате. 6. Прочие доходы. 7. Прочие расходы. 8. Текущий налог на прибыль. 9. Изменение отложенных налоговых обязательств. 10. Изменение отложенных налоговых активов. Рис. 2. Алгоритм формирования четырех оценочных показателей прибыли.

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ (маржинальная прибыль)

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ

ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ

ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (доналоговая, бухгалтерская, балансовая прибыль)

ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ (операционная прибыль)

ГОДОВАЯ ВЫРУЧКА ПРЕДПРИЯТИЯ

СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАЖ