Таблица 22.
Типы финансовой устойчивости предприятия.
Наименование | Расчетные формулы и алгоритмы оценки | Оценочные суждения |
Абсолютная устойчивость | А1210 < СОС | «отлично» |
Нормальная устойчивость | А1210 ≤ (СОС+П1510) | «хорошо» |
Неустойчивое финансовое положение | А1210 ≤ (СОС+П1510+ЧКК) | «удовлетв.» |
Кризисное финансовое положение | А1210 > (СОС+П1510+ЧКК) | «неудовлетв.» |
Таблица 23.
Определение типа финансовой устойчивости предприятия.
Наименование | Абсолютное значение, млн. руб. | ±Δ (3-2) | Индекс роста (3: 2) | ||
…….. база | …….. факт | ||||
Запасы | |||||
Источники финансирования | Собственные оборотные средства (СОС) | ||||
Банковские займы (П1510) | |||||
Итого: (СОС + П1510) | |||||
Чистый коммерческий кредит (ЧКК) | |||||
Всего: (СОС+П1510+ЧКК) | |||||
Тип финансовой устойчивости |
Таблица 24.
Оценка финансовой устойчивости предприятия
Наименование | Нор-матив | Расчетные формулы | Коэффициенты финансовой устойчивости | Индекс роста | |||
Финансовые показатели | Идентификаторы | ……. база | ……. факт | ||||
I. Финансовая структура предприятия | |||||||
1.1. | Коэф. автономии (уровень финансовой независимости) | ≥ 0,5 | |||||
1.2. | Коэф. финансовой напряженности (коэффициент долга) | ≤ 0,5 | |||||
1.3. | Уровень перманентного капитала | ≥ 0,60 | |||||
1.4. | Коэф. общей финансовой устойчивости | 0,8-0,9 | |||||
1.5. | Доля банковских заимствований в финансовых ресурсах |
Продолжение табл. 24
Наименование | Нор-матив | Расчетные формулы | Коэффициенты финансовой устойчивости | Индекс роста | |||
Финансовые показатели | Идентификаторы | ……. база | ……. факт | ||||
II. Финансовые пропорции предприятия | |||||||
2.1. | Коэф. финансовой зависимости («финансовый рычаг») | ≤ 2,0 | |||||
2.2. | Коэф. финансирования | ≥ 1,0 | |||||
2.3. | Коэф. финансовой активности («финансовый леверидж») | 0,7 | |||||
2.4. | Коэф. финансовой устойчивости капитализированных источников | 0,8 | |||||
2.5. | Коэф. соотношения краткосрочных долговых обязательств | ___ |
Таблица 25.
Состояние денежного капитала
и финансирование реальных активов предприятия
Пассив | Финансовые (балансовые) коэффициенты | Формулы | Абсолютные значения | Индекс роста | |
………… база | ………… факт | ||||
Нераспределенная прибыль | Коэффициент накапливания собственного капитала | ||||
Коэффициент покрытия основных средств реинвестируемой прибылью | |||||
Перманентный капитал | Уровень перманентного (инвестированного) капитала | ||||
Коэффициент покрытия внеоборотных активов перманентным капиталом | |||||
Банковские заимствования | Коэффициент соотношения банковских кредитов и займов | ||||
Коэффициент покрытия производственного имущества банковскими кредитными ресурсами | |||||
Кредиторская задолженность | Коэффициент покрытия задолженностей дебиторов кредиторской задолженностью | ||||
Коэффициент спонтанного финансирования текущих активов | |||||
Чистый коммерческий кредит | Доля чистого коммерческого кредита в краткосрочных пассивах | ||||
Коэффициент покрытия производственных запасов чистым коммерческим кредитом |