И инвестирование реальных активов предприятия

Таблица 17.

Состояние внеоборотных активов, недвижимого и производственного имущества

Наименование	Формулы	Балансовые коэффициенты	Индекс роста
_ _ _ база	_ _ _ факт
Доля основных средств во внеоборотных активах
Доля объемов незавершенного строительства в основных средствах
Коэффициент инвестирования внеоборотных активов
Индекс постоянного внеоборотного актива
Коэффициент инвестирования недвижимого имущества
Коэффициент обеспеченности основных средств оборотными активами
Коэффициент ресурсной надежности предприятия
Коэффициент инвестирования имущества производственного назначения
Коэффициент инвестиционной активности

Таблица 18.

Структура текущих активов и эффективность использование оборотных средств.

Наименование финансовых коэффициентов	Расчетные формулы	Балансовые коэффициенты	Индекс роста
экономические категории	финансовые показатели	……. база	……. факт
					6 = 5:4
Удельный вес запасов в текущих активах предприятия
Доля дебиторских задолженностей в оборотных активах предприятия
Коэффициент маневренности (подвижности) оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости текущих активов
Коэффициент загрузки текущих активов в обороте предприятия

Таблица 19.

Формирование чистого оборотного капитала и использование собственных оборотных средств.

Наименование финансовых коэффициентов	Расчетные формулы	Балансовые коэффициенты	Индекс роста
экономические категории	финансовые показатели	……. база	……. факт
					6 = 5:4
Коэффициент формирования чистого оборотного капитала
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (норматив 0,10)
Коэффициент покрытия производственных запасов чистым оборотным капиталом
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
Коэффициент маневренности собственного капитала

Таблица 20.

Определение циклов оборачиваемости

накопленных запасов и задолженностей (_ _ _ _ _ _ факт)

Наименование	Алгоритмы расчета	Ед. измерения
числитель, млн.руб.	знаменатель, млн.руб.
Коэф. оборачиваемости запасов (производственный цикл)	Выручка QЦ	Запасы А1210	К1	Т1
Коэф. оборачиваемости средств в расчетах (коммерческий цикл или «дни дебиторов»)	Годовой доход QЦ	Дебиторская задолженность (А1220 + А1230)
		К2	Т2
Коэф. оборачиваемости кредиторских задолженностей («дни кредиторов»)	Объем реализации QЦ	Кредиторская задолженность П1520
		К3	Т3
Операционный цикл (Т1+Т2)
Финансовый цикл [(Т1+Т2) – Т3]

Операционный цикл (_________ дни)
Производственный цикл (_________ дни)	Коммерческий цикл (_________ дни)
	ЧКК
Финансовый цикл (_________ дни)	«Дни кредиторов» (_________ дни)

Рис. 3. Циклы движения оборотных активов и источников их покрытия

(_ _ _ _ _ _ факт)

Таблица 21.

Комплексное управление

текущими активами и текущими пассивами предприятия

Наименование	Знаки	Абсолютные значения, млн. руб.	Индекс роста
………. база	………. факт
Текущая финансовая потребность	± ТФП
Собственные оборотные средства	± СОС
Денежные средства	± ДС

Примечание: ДС q - дефицит качественных источников финансирования,

покрываемый краткосрочными банковскими займами;

ДС Å - избыток качественных источников финансирования,

генерирующий свободные денежные средства.

Контрольное уравнение	[П1510 + (П1530…40…50] = (ДС q + А1250)

Потребность	Ресурсы

Рис. 4. «Финансовое коромысло» (_ _ _ _ _ _ _ факт)