2015-02-27
694
Задание 1. По состоянию на 1 января 2012 г. остатки на счетах учета представлены в табл. 7.2.
Таблица 7.2
Остатки на счетах бухгалтерского учета
| Наименование счета | Номер счета | Сумма, р. |
| Актив | ||
| Основные средства | 138 000 | |
| Амортизация ОС | 56 250 | |
| Сырье и материалы | 27 500 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 12 500 | |
| Дебиторская задолженность | 18 200 | |
| Итого | 139 950 | |
| Пассив | ||
| Уставный капитал | 15 000 |
Продолжение табл. 7.2
| Убытки отчетного года | 69 050 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 50 000 | |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | ||
| - поставщики и подрядчики | 75 000 | |
| - задолженность по налогам и сборам | 21 000 | |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 14 000 | |
| - задолженность перед персоналом организации | 18 000 | |
| - прочие кредиторы | 16 000 | |
| Итого | 139 950 |
При проведении инвентаризации на предприятии выявлено:
1) недостача основных средств на сумму 5000 р. с амортизацией 4500 р., виновники которой не обнаружены;
2) излишки материалов на сумму 3000 р.;
3) недостача новых основных средств на сумму 800 р., которая была удержана из заработной платы виновных лиц.
При сверке расчетов с дебиторами и кредиторами выявлено, что расхождения в учете с дебиторами и кредиторами не обнаружено. Кроме того, заказчик, имеющий задолженность за выполненные работы в сумме 18 200 р., является также и кредитором за поставленные материалы на сумму 75 000 р. Операцию взаимозачета проводить нельзя. Дебитор не расплатился по своим долгам, поэтому необходимо списать дебиторскую задолженность.
При сверке расчетов с Инспекцией Федеральной службы по налогам и сборам и внебюджетными фондами после проверки начислено дополнительно 2500 р., а также 800 р. штрафных санкций, Пенсионный фонд – 1500 р., а также 350 р. штрафных санкций.
Отразите данные операции на бухгалтерских счетах предприятия. Составьте промежуточный ликвидационный баланс.
