double arrow

Анализ и оценка движения денежных средств организации по данным отчета о движении денежных средств (форма №4)

Отчет о движ-и ден-х ср-в д/показ-ть потоки ден-х ср-в (поступл-е, направл-я расходов-я) с учетом их остатков на начало и конец отчетного пер-да в разрезе текущей, инвестиц-й и финанс-й деят-ти.

Текущая деят-ть-деят-ть орг-ции, связ-я с извлеч-ем прибыли в кач-ве осн. цели при осущ-и пр-ва промышл-й прод-ции, выполн-и строит-х работ, продаже товаров, оказ-и услуг и т.д.

Инвестиц-я деят-ть-деят-ть орг-ции, связ-я с капит-ми влож-ми орг-ции в связи с приобрет-ем земельных уч-ков, зд., оборуд-я, нематер-х активов и др. внеобор-х активов, а также с их продажей, с осущ-ем долгоср-х финанс-х влож-й в др.орг-ции.

Финанс-я деят-ть-деят-ть орг-ции, связ-я с осущ-ем краткоср-х финанс-х влож-й, выпуском облигаций и др. ц/б краткоср-го хар-ра, выбытием ранее приобрет-х на срок до 12 мес. акций, облигаций.

Методы составления отчета:

1)Анализ прямым методом.Форма №4 дополняется расчетами относит-х показ-лей стр-ры притока и оттока ден-х ср-в по видам деят-ти горизонт-м и вертик-м анализом. Гл. недостаток-не раскрывает взаимосвязи полученного финанс-го рез-та и измен-я ден-х ср-в на счетах орг-ции.

2)Косвенный метод-финанс-й рез-т преобраз-ся с пом-ю ряда корректировок в величину изменения ден-х ср-в за период.

На первом этапе устан-ют соотв-е м/у финанс-м рез-том и собств-м обор-м капиталом. для этого устранияют влияние на финанс-й рез-т операций начисления амортиз-и и операций, связ-х с выбытием объектов долгоср-х активов.

На втором этапе корректир-ки устан-ют соотв-е измен-й собств-го обор-го капитала и ден-х ср-в. Опред-ют, как измен-е по каждой статье обор-го капитала отразилось на сост-и ден-х ср-в орг-ции.




Анализ движ-я ден-х ср-в дает возм-ть оценить:

1)в каком объеме и из каких ист-ков были получены поступ-е ден-е ср-ва, каковы направления их использ-я,

2)достат-но ли собств-х ср-в орг-ции для инвестиц-й деят-ти,

3)в сост-и ли орг-ция расплатиться по своим текущим обяз-вам,

4)достат-но ли получ-й прибыли для обслуж-я текущей деят-ти,

5)чем объясняются расхожд-я величины полученной прибыли и наличия ден-х ср-в.

Состав отчета:

1)Остаток ден-х ср-в на начало отчетного года:

-движ-е ден-х ср-в по текущей деят-ти: ср-ва, получ-е от покуп-лей; авансы полученные; пр. доходы.

-ден-е ср-ва, напр-е: на оплату приобрет-х товаров, услуг, сырья и иных обор-х активов; на оплату труда; на выплату дивидендов, %; на расчеты по налогам и сборам, отчисл-я в гос-е внебюдж-е фонды; пр.



2)Чистые ден-е ср-ва от текущей деят-ти (движ-е ден-х ср-в по инвестиц-й деят-ти): выр-ка от продажи объектов осн. ср-в и др.внеобор-х активов; выр-ка от продажи ц/б и иных финанс-х влож-й; получен-й дивиденды,%; поступл-я от погаш-я займов, предост-х другим орг-циям; приобрет-е дочерних орг-ций; приобрет-е объектов осн-х ср-в, доходных влож-й в матер-е ценности и нематер-хх активов; приобрет-е ц/б и иных финанс-х влож-й; займы, предост-е др. орг-циям.

3)Чистые ден-е ср-ва от инвестиц-й деят-ти (движ-е ден-х ср-в по финанс-й деят-ти):посткпл-я от эмиссии акций или иных долевых бумаг; поступл-я от займов и кредитов, предост-х другими орг-циями; пр. поступл-я; погаш-е займов и кредитов (без %); погаш-е обяз-в по финанс-й аренде. 4)Чистые ден-е ср-ва от финанс-й деят-ти

5)Чистое увел-е (уменьш-е) ден-х ср-в и их эквивал-тов; 6)Остаток ден-х ср-в на конец отчетного пер-да.







Сейчас читают про: