Методика анализа ликвидности баланса

Ликвидность баланса- степень покрытия обязат-в предприятия такими активами, срок превращ-я кот. в ден-е ср-ва соотв-ет сроку погаш-я обязат-в. От степени ликвидности баланса зависит платеж-сть (спос-ть своеверем-но и полностью рассчит-ся по всем своим обязат-вам за счет наличия готовых ср-в платежа и др. ликвидных активов).Анализ ликвидности баланса заключ-ся в сравнеии ср-в по активу, сгруппиров-х по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязат-ми по пассиву, сгруппиров-ми по срокам их погашения и располож-ми в порядке возрастания сроков.

Группы актива:

А1- Наиболее ликвидные активы= ден-е ср-ва (стр.250)+краткоср-е финанс-е влож-я (стр.260).

А2- Быстрореализуемые активы = краткоср-я дебит-я задолж-ть (стр.240).

А3 -Медленно реализуемые активы= запасы+долгоср-я дебит-я задолж-ть+НДС+Прочие обор-е активы=стр.210+220+230+270.

А4- Трудно реализуемые активы= внеоборотные активы (стр.190).

Группировка пассива:

П1- Наиболее срочные обяз-ва= кредиторская задолж-ть.

П2- Краткосрочные пассивы- краткоср-е займы и кредиты+задолж-ть уч-кам по выплате доходов+Прочие краткоср-е обяз-ва=стр.610+630+660.

П3- Долгосрочные пассивы- долгоср-е обяз-ва+доходы будущих периодов+резервы предстоящих расходов и платежей =стр.590+640+650.

П4- Постоянные, или устойчивые пассивы= капитал и резервы (стр.490).

Сумма П1 и П2 сост. показатель «текущие обязат-ва».

Для опред-я ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс счит-ся ликвидным, если:

А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4.

Сопоставление ликвидных ср-в и обяз-в позволяет вычислить след-е показатели:

1) Текущая ликвидность- платежеспос-ть (+) или неплатежеспос-ть (-) орг-ции на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2).

2) Перспективную ликвидность- прогноз платежеспос-ти на основе сравнения будущих поступдений и платежей: ПЛ=А3-П3. Для анализа ликвидности баланса сост. таблица. В графы запис-ся данные на начало и конец отч. пер-да из из сравнит-го аналдитич-го баланса по группам актива и пассива, их сопоставляют.

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрыв-ся ли обяз-ва в пассиве баланса активами, срок превращ-я кот. в ден-е ср-ва равен сроку погаш-я обяз-в.