Общая характеристика налога на прибыль организаций. Налогообложение доходов организаций в России: исторический аспект.
Налогоплательщики, виды налогоплательщиков.
Объект налогообложения: особенности определения прибыли для различных категорий налогоплательщиков. Доходы, подлежащие налогообложения (доходы от реализации, внереализационные доходы); доходы, не подлежащие налогообложению. Расходы, уменьшающие налоговую базу: понятие и отличительные признаки, виды (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы, внереализационные расходы). Амортизируемое имущество, порядок определения его стоимости в целях расчета сумм амортизации, амортизационные группы. Расходы, не уменьшающие налоговую базу, их классификация. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления, Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.
Налоговая база, особенности ее исчисления.
Налоговый и отчетный периоды, налоговая декларация.
|
|
Размер налоговой ставки, распределение налоговой ставки по бюджетам разных уровней.
Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, авансовых платежей.
Особенности налогообложения иностранных организаций: понятие постоянного представительства иностранной организации; взимание налога с иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации; взимание налога с иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации.
Общая характеристика налогового учета.
Порядок и способы устранение двойного налогообложения.