"Просроченная дебиторская задолженность"
1. Строка 5540 "Всего"
По этой строке отражается информация об общей сумме просроченной дебиторской задолженности организации на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "На отчетную │ │Дебетовые остатки на отчетную дату по счетам │
│дату. Учтенная по │ = │учета расчетов в части сумм задолженности, │
│условиям договора" │ │признаваемой просроченной на отчетную дату │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
|
|
┌───────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌──────────────────────┐
│Графа "На отчетную │ │Дебетовые остатки на │ │Кредитовые остатки по │
│дату. Балансовая │ │отчетную дату по │ │счету 63 в части сумм │
│стоимость" │ │счетам учета расчетов │ │резервов, созданных в │
│ │ = │в части сумм │ - │отношении │
│ │ │задолженности, │ │задолженности, │
│ │ │признаваемой │ │признаваемой │
│ │ │просроченной на │ │просроченной на │
│ │ │отчетную дату │ │отчетную дату │
└───────────────────┘ └──────────────────────┘ └──────────────────────┘
При заполнении граф "На 31 декабря предыдущего года" и "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" в общем случае используются данные таблицы 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за предыдущий год.
Строки 5541, 5542...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5540 по видам просроченной дебиторской задолженности, имевшейся у организации на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему. Показатели этих строк определяются в порядке, аналогичном описанному выше для строки 5540.
|
|
Пример заполнения таблицы 5.2
"Просроченная дебиторская задолженность"
ПРИМЕР 18.4
На 31.12.2014 имеется просроченная дебиторская задолженность:
- покупателя продукции по сумме неустойки за ненадлежащее исполнение договора - 250 000 руб., по которой создан резерв в сумме 250 000 руб.;
- арендатора в сумме арендной платы - 100 000 руб., по которой создан резерв в сумме 50 000 руб.
Фрагмент таблицы 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.
Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2013 г. | На 31 декабря 2012 г. | На 31 декабря 2011 г. | |||
учтенная по условиям договора | балансовая стоимость | учтенная по условиям договора | балансовая стоимость | учтенная по условиям договора | балансовая стоимость | ||
Всего | 5540 | 3200 | 3100 | - | - | ||
в том числе: | |||||||
покупателей продукции | 5541 | 200 | 100 | - | - | ||
комиссионера | 5542 | 3000 | 3000 | - | - | ||
арендатора | 5543 | - | - | - | - |