2015-02-18
300
| Касса за 06 марта 20ХХ г. Лист 20 | ||||
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Корреспондирующий счет | Приход | Расход |
| Остаток на начало дня От Орлова И.С. Перову А.А | ||||
| Итого за день Остаток на конец дня |
Кассир Иванова
Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного.
Бухгалтер Сидорова
Учет денежных средств в кассе ведется на активном счете 50 “Касса”:
| Д | Счет 50 “Касса” | К | |||
| Поступление денег в кассу | Коррес-пондирующий счет | Выдача денег из кассы | Коррес-пондирую-щий счет | ||
| Сальдо – остаток денег на начало периода С расчетного счета С валютного счета С прочих счетов За проданные товары, продукцию, работы, услуги За проданные основные средства За проданные прочие активы Аванс от покупателя (заказчика) От подотчетных лиц остаток неиспользованного аванса От работников в возмещение убытка, погашение займа От учредителей вклад в уставный капитал От прочих дебиторов в погашение задолженности Излишек денег в кассе (по результатам инвентаризации) Сальдо – остаток денег на конец периода | - - | На расчетный счет На валютный счет На прочие счета На оплату производственных, хозяйственных расходов, расходов на продажу Работникам заработная плата Подотчетным лицам аванс и возмещение перерасхода средств Работникам премии, материальная помощь за счет чистой прибыли Недостаток денег в кассе (по результатам инвентаризации) | |||
В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Проверка проводится комиссией, назначенной по приказу. По результатам проверки комиссия составляет акт. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира, излишки – приходуются в кассу с зачислением их в доход организации. При этом в бухгалтерском учете производятся записи:
|
|
|
· на недостающую сумму –
Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
К-т сч. 50 «Касса»;
Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
· на излишек денег –
Д-т сч. 50 «Касса»
К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».
Учет денежных документов
В кассе должны также храниться и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и др.). Денежные документы учитываются на счете 50-3 “Денежные документы” по стоимости их приобретения.
|
|
|
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
| Д | Счет 50-3 “Денежные документы” | К | |||
| Поступление денежных документов | Коррес-пондирующие счета | Выдача денежных документов | Корреспондирующие счета | ||
| Сальдо – стоимость денежных документов на начало периода Приобретены денежные документы: | - | Работникам за счет фонда социального страхования | |||
| · за наличный расчет | |||||
| · по безналичному расчету | 51, 52 | Подотчетным лицам для производственных и хозяйственных целей | |||
| · через подотчетных лиц | |||||
| · в счет кредиторской задолженности Сальдо – стоимость денежных документов на конец периода | - | Работникам за счет чистой прибыли | |||
2.2. Учет денежных средств на расчетном счете
