| №
| Вопросы
| №
ответа
| Обоснование
|
|
| К какому виду налогов относится налог на доходы физических лиц:
- к прямым налогам;
- к косвенным налогам.
|
|
|
|
| В каком случае доходы граждан, НЕ являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению в РФ:
- если они получены из источников на территории РФ и стран СНГ;
- если они получены от источников на территории РФ;
- если они получены из источников в государстве, где гражданин имеет постоянное место жительства;
- не подлежит обложению в любом случае.
|
| Глава 23 Ст.209
|
|
| Налоговые резиденты РФ - это:
- все физические лица, проживающие на территории РФ;
- граждане РФ;
- физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- физические лица, фактически проживающие на территории РФ не менее 183 дней в году.
|
| Ст.207
|
|
| В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включаются:
- суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию;
- суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований;
- материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами (есть исключения).
|
| Ст.212 п.1(2)
|
|
| Суммы полной или частичной компенсации стоимости туристических путевок, выплачиваемой работодателями своим работникам:
- включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
- не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
|
| Ст.217 п.9
|
|
| Организация за счет чистой прибыли оплатила туристическую путевку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путевки:
- включается в состав дохода работника, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц;
- не включается в состав дохода работника;
- не включается в доход работника, но обложению налогом на доходы физических лиц не подлежит.
|
| Ст.217 п.9
|
|
| Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнице организации:
- не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц;
- включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.
|
| Ст.217 п.1
|
|
| Пособие по уходу за больным ребёнком, выплачиваемое работнику организации:
1. подлежит обложению налогом на доходы физических лиц;
2. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
|
| Ст.217 п.1
|
|
| При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:
- стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией;
- выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах действующих норм;
- стоимости выданной спецодежды.
|
| Ст.217 п.3
|
|
| Стоимость подарков полученных налогоплательщиками от организаций и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение:
- включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в полном размере;
- не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если стоимость подарка не превышает 4 000 руб.
|
| Ст.217 п.3
|
|
| Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем, установленные представительным органом местного самоуправления:
- включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
- не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
- не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если размер выплат не превышает федеральных норм.
|
| Ст.217 п.3
|
|
| При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, суммы страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни:
- учитываются по договорам, заключенным на срок не менее пяти лет, в сумме превышающей сумму выплаты над суммами, внесенными страхователем, скорректированной на ставку рефинансирования ЦБ РФ;
- не учитываются, если проценты по страхованию не превышают трех четвертей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- не учитываются суммы по договорам, заключенным на срок менее пяти лет.
|
| Ст.213 п.1(2)
|
|
| Облагаются налогом на доходы физических лиц следующие виды доходов:
- алименты;
- доход от сдачи внаем личного имущества;
- доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной кампании.
|
| Ст.217
|
|
| В облагаемую базу работника предприятия по налогу на доходы физических лиц включаются:
- выплаченные суточные за время нахождения в командировке в пределах действующих норм
- стоимость выданной спецодежды в соответствии с законодательством РФ
- стоимость коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника предприятием.
|
| Ст.217 п.3
|
|
| При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется:
- как себестоимость товара с учетом НДС;
- исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции;
- как стоимость товаров, определяемых по рыночным ценам с учетом акциза, НДС.
|
| Ст.211 п1
|
|
| Датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления налога на доходы физических лиц является:
1. день выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на счет работника в банке;
2. последний день месяца, за который ему был начислен доход.
|
| Ст.233 п.2
|
|
| При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды за пользование заемными денежными средствами в валюте налоговая база определяется как:
1. превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых;
2. превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 10 процентов годовых;
3. превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 12 процентов годовых.
|
| Ст.212 п.2(2)
|
|
| Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:
- ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок;
- только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;
- только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 руб.
|
| Ст.210 п.3
|
|
| Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и в других странах, в которых велись боевые действия, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:
- 3000 руб. в месяц;
- 500 руб. в месяц;
- 1000руб. в месяц.
|
| Ст.218 п1(2)
|
|
| Герои Советского Союза имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:
- 3000 руб. в месяц;
- 1000 руб. в месяц;
- 500 руб. в месяц.
|
| Ст.218 п1(2)
|
|
| Предоставляются ли стандартные налоговые вычеты на детей по налогу на доходы физических на доходы свыше 280 000 рублей?
- не предоставляются;
- Предоставляются.
|
| Ст.218
|
|
| Лица, принимавшие непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:
- 3000 руб. в месяц;
- 400 руб. в месяц;
- 500 руб. в месяц.
|
| Ст.218п.1(2)
|
|
| Налоговые вычеты по налогу па доходы физических лиц в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
- лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходивших военную службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
- героев СССР.
|
| Ст.218п.2
|
|
| Может ли работник на основании поданного заявления воспользоваться льготой по налогу на доходы физических лиц в организации, где он работает по договору гражданско-правового характера?
- нет, не может;
- может;
- может, если других мест работы не имеет.
|
| Ст.218п.3
|
|
| Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание литературных произведений, не имеющие документально подтвержденных расходов, имеют право на профессиональный налоговый вычет в размере:
- 15%;
- 20%;
- 30%.
|
| Ст.221 п.3
|
|
| Налоговые органы имеют право при определении налогооблагаемого дохода, полученного предпринимателем без образования юридического лица, зачитывать расходы в размере:
- 10% от валового дохода;
- фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода;
- 20% от валового дохода.
|
| Ст.221 п.1
|
|
| Налоговые вычеты у предпринимателей принимаются:
- полностью при наличии подтверждающих расходы документов;
- в размере 20% общей суммы доходов, если предприниматель не может подтвердить документально свои расходы;
- первое и второе утверждения верны.
|
| Ст.221 п.1
|
|
| Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при осуществлении расходов на новое строительство или приобретение жилья в сумме, не превышающей:
- 1000 тыс. руб.;
- 2 млн. руб. плюс % по ипотечному кредиту;
- 1 млн. руб.
|
| Ст.220 п.1(2)
|
|
| Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по доходам от продажи жилых домов, не превышающих:
- 5000 МРОТ;
- 1 млн. руб.;
- 1 млн. руб. при условии, что жилой дом находился в собственности налогоплательщика не менее трех лет.
|
| Ст.220 п.1(2)
|
|
| Социальные налоговые вычеты предоставляются:
1. в любой момент налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы;
2. по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации;
3. по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы.
|
| Ст.219 п.2
|
|
| Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет за свое обучение в образовательных учреждениях в сумме, не превышающей:
- 50 тыс. руб. за налоговый период;
- 10 тыс. руб.;
- 40 тыс. руб.
|
| Ст.219 п.2
|
|
| Какая налоговая ставка на доходы физических лиц применяется по отношению к доходам, полученным от участия в лотереях?
- 35%;
- 13%;
- 30%.
|
| Ст.224 п.1
|
|
| Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
- выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
- дивидендов.
|
| Ст.224 п.2
|
|
| Налоговая ставка устанавливается в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в размере:
- 35%;
- 13%;
- 30%.
|
| Ст.224 п.3
|
|
| В отношении дивидендов, выплачиваемых налоговым резидентам Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере:
- 13%;
- 9%;
- 35%.
|
| Ст.224 п.4
|
|
| Налоговый период для налога на доходы физических лиц составляет:
- календарный год;
- календарный месяц;
- квартал.
|
| Ст.216
|
|
| Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется:
- индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица, адвокатами, нотариусами;
- индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица
- физическими лицами, имеющими несколько мест работы по найму;
- физическими лицами, сменившими в течение года место работы.
|
| Ст.227 п.1
|
|
| До какого срока следующего года необходимо подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год:
- до 23 февраля;
- до 8 марта;
- до 30 апреля;
- до 15 июля.
|
| Ст.229п.1
|
|
| При прекращении предпринимательской деятельности до конца налогового периода налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию о фактически полученных доходах:
- в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня прекращения деятельности;
- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- в течение 5 рабочих дней со дня прекращения этой деятельности.
|
| Ст.224 п.2
|
|
| Каковы обязанности граждан, доход которых подлежит налогообложению на основании налоговой декларации:
- предоставлять налоговым органам документы и сведения, подтверждающие достоверность указанных в декларации данных;
- своевременно и в полном объеме вносить в бюджет причитающиеся к уплате суммы налогов;
- допускать должностных лиц налоговых органов в помещения и другие места, которые используются для извлечения доходов;
- верно все вышеперечисленное.
|
| Ст.23 п.1, 6
|
|
| Удержание налога на доходы физических лиц налоговым агентом производится;
- из фонда заработной оплаты труда;
- за счет любых денежных средств, при фактической выплате указанных средств;
- за счет любых денежных средств при фактическом начислении указанных средств.
|
| Ст.226 п.4
|
|
| Разница между исчисленной суммой налога и суммами налога, перечисленными в течение года, подлежат уплате гражданами не позднее:
- 1 апреля года, следующего за отчетным;
- 15 июля года, следующего за отчетным;
- 1 сентября года, следующего за отчетным;
- 31 декабря отчетного года.
|
| Ст.228 п.4
|
|
| Суммы налога на доходы физических лиц, удержанные налоговым агентом не полностью:
1. взыскиваются налоговыми органами частично с налоговых агентов, а по окончанию налогового периода оставшаяся сумма налога взыскивается с физического лица;
2. взыскиваются налоговыми органами с физических лиц до полного погашения задолженности этих лиц
3. взыскиваются налоговыми органами с налоговых агентов до полного погашения этими лицами задолженности
|
| Ст.231 п.2
|
|
44.
| К социальным налоговым вычетам относится:
1. сумма, израсходованная налогоплательщиком на приобретение жилого дома или квартиры;
2. сумма, уплаченная налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, но не более 50000 руб. в год
|
| Ст.219 п.2
|
|
45.
| Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ являются:
1. граждане РФ и иностранные граждане – налоговые резиденты РФ, а также физические лица, - нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ;
2. только граждане РФ – налоговые резиденты РФ;
3. граждане РФ и иностранные граждане – налоговые резиденты РФ.
|
| Ст.207
|
| 46.
| Пособия по временной нетрудоспособности:
1. включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
2. включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если это пособие по уходу за больным ребенком;
3. не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
|
| Ст.238
|
| 47.
| Налоговая ставка 30% по налогу на доходы физических лиц устанавливается в отношении:
1. доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
2. суммы экономии на процентах при получении заемных средств, если процентная ставка, по условиям договора меньше ¾ действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
3. доходов от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве цветов
|
| Ст.224
|
| 48.
| Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:
1. сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2 НДФЛ;
2. о суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее I апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам
3. о доходах физических лиц этого налогового периода ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
|
| Ст.226 п.4
|
2015-02-18
2483
