Все операции по расчетному счету производятся по типовым первичным документам. Зачисление средств на расчетный счет производится на основании препроводительных ведомостей на сдачу выручки через инкассаторов банка, объявлений о взносе наличных денег, почтовых переводов, платежных поручений, расчетных чеков и других документов, предусмотренных правилами Национального банка РБ и действующего законодательства. Списание и выдача денежных средств с расчетного счета производятся по платежным поручениям, денежным чекам, платежным требованиям и документам, имеющим силу принудительного взыскания. Банк не принимает к оплате те документы, операции по которым не предусмотрены характером деятельности торговой организации или нарушают действующие правила расчета. Подчистки и исправления в банковских документах не допускаются. Документы на перечисление и выдачу средств с расчетного счета должны иметь первую и вторую подпись владельца счета с проставлением на документах круглой печати, которые банк до перечисления или выдачи денег сверяет с имеющимися у него образцами. Для получения наличных денег в банке, каждый владелец расчетного счета получает чековую книжку. Порядок ее заполнения и пользования ею установлен банком и изложен на обратной стороне обложки чековой книжки. Для осуществления контроля за фактами совершенных операций по расчетному счету, банк выдает торговой организации в согласованные с ней сроки выписки с расчетного счета и в обязательном порядке на каждое первое число месяца. Все записи банка в выписке должны подтверждаться первичными документами. Работники бухгалтерии после подбора к выпискам банка оправдательных документов проверяют законность и правильность совершенных банком операций по движению средств на расчетном счете. На первичных документах и выписке производятся отметки хозопераций по корреспондирующим счетам, которые используются для последующих записей в регистр бухгалтерского учета. При этом бухгалтерские записи должны составляться в суммах, в которых они приведены в выписках банка.
|
|
Поскольку учреждения банка являются кредитными организациями, то расчетные счета у них пассивные, которые показывают кредиторскую задолженность банка организации. В этой связи в выписках банка, получаемых организацией, остатки денег на расчетном счете, их поступления на счет, приводятся по кредиту счета, а выбытие по дебету.
Синтетический учет.
Движение денежных средств в организации отражается на счете 51 «расчетные счета». По дебету счета отражается поступление денежных средств, а по кредиту их выбытие. Сальдо характеризует наличие свободных денежных средств на счете и может быть только дебетовым.
|
|
Корреспонденция счетов:
1) Зачислены наличные деньги, сданные из кассы. Дебет – 50, кредит – 51.
2) Зачислена выручка, сданная инкассаторами в кассы банков. Дебет – 51, кредит – 57.
3) Поступили платежи от покупателей за отгруженные им товарно-материальные ценности. Дебет – 51, кредит – 62.
4) Получены кредиты банков.
Краткосрочные: дебет – 51, кредит – 66/1.
Долгосрочные: дебет – 51, кредит 67.
5) Возмещен материальный ущерб. Дебет – 51, кредит – 73/2.
6) Поступили денежные средства от учредителей в счет вкладов в уставный фонд. Дебет – 51, кредит – 75/1.
7) Поступили платежи за реализованные основные средства. Дебет – 51, кредит – 91/1.
8) Оплачены счета поставщиков. Дебет – 60, кредит – 51.
9) Перечислены суммы платежей в бюджет. Дебет – 68, кредит – 51.
10) Перечислены средства по соцстрахованию и обеспечению. Дебет – 69, кредит – 51.
11) Перечислена зарплата на лицевые счета в банке. Дебет – 70, кредит – 51.
И так далее.