Вопрос 2. Учет кассовых операций

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации, используют счет 50. Этот счет активный. При поступлении денежных средств он дебетуется, а при их выбытии кредитуется. Счет может иметь только дебетовое сальдо, т.к. расход денег в кассе не может превышать их приход. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины и сохранностью денежных средств в кассе возлагается на главного бухгалтера. Он систематически проверяет своевременность и полноту поступления выручки в кассу, своевременность ее сдачи в банк, соблюдение правил ведения кассовых операций. В сроки, установленные руководителем организации, но не реже одного раза в квартал, проводится внезапная инвентаризация кассы с полным пересчетом наличных денег и других ценностей. По выявленным недостачам и излишкам денег и других ценностей в кассе, кассир представляет объяснение о причинах их образования. Корреспонденция счетов по учету денежных средств организации следующая:

1) Поступление в кассу денежных средств со счетов организации в банке. Дебет 50, кредит 51, 52, 55.

2) Получены краткосрочные кредиты банков. Дебет 50, кредит 66.

3) Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы. Дебет 50, кредит 71.

4) Погашен материальный ущерб. Дебет 50, кредит 73 (субсчет 2).

5) Поступление наличных денежных средств от учредителей в счет формирования уставного капитала. Дебет 50, кредит 75.

6) Поступление денежных средств за товары, проданные в кредит. Дебет 50, кредит 76.

7) Поступление выручки от реализации товаров. Дебет 50, кредит 90 (субсчет 1).

8) Поступление выручки от реализации основных средств и других активов. Дебет 50, кредит 91 (субсчет 1).

9) Оприходованы излишки денежных средств в кассе. Дебет 50, кредит 90 (субсчет 7).

10) Сдана выручка через инкассаторов. Дебет 57, кредит 50.

11) Оплачена задолженность перед бюджетом. Дебет 68, кредит 50.

12) Выдана работникам зарплата. Дебет 70, кредит 50.