Ставки налога и льготы по НДС

0% при реализации:

1) Товаров, вывезенных в процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны.

2) услуг по международной перевозке товаров.

3) работ (услуг), выполняемых организациями трубопроводного транспорта по транспортировке нефти и нефтепродуктов

4) услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа через границу РФ.

5) услуг по передаче по единой национальной электрической сети электрической энергии в иностр. гос-ва

6) углеводородного сырья, добытого на морском месторождении, вывезенного в другие государства.

4) услуг по перевозке пассажиров и багажа за пределы РФ или Севастополь и Крым или из.

5) ТРУ в области космической деятельности.

9) Работ и услуг, выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте по перевозке за пределы РФ товаров

11) ТРУ для официального использования международными организациями и их представительствами, на территории РФ.

12) работ и услуг) по перевозке вывозимых ввозимых в РФ товаров морскими судами и судами смешанного плавания на основании договоров фрахтования судна на время.

13) ТРУ и ИП при реализации FIFA, конфедерациям, орг. комитету "Россия-2018", нац. футбольным ассоциациям, РФС, производителям медиаинфы FIFA, поставщикам ТРУ FIFA.

10% при реализации:

1) Продовольственных товаров:

2) Товаров для детей:

3) Периодических печатных изданий и книжной продукции (кроме рекламы и эротики);

4) Медицинских товаров отечественного и зарубежного производства.

5) Племенных скота, яйца, спермы, эмбрионов.

Расчётная ставка (10/110, 18/118):

1) При получении оплаты за ТРУ

2) При удержании налога налоговыми агентами

3) При реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом

4) При реализации с/х продукции и продуктов ее переработки П

5) При реализации автомобилей, приобретённых у ФЛ (не ИП) для перепродажи.

10% и 18% при ввозе товаров РФ и иные территории под ее юрисдикцией

18 % в остальных случаях

Льготы

Операции, освобождаемые от налогообложения (ст. 149 НК РФ):

1. Предоставление в аренду на территории РФ помещений ин. гражданам или организациям, аккредитованным в РФ (если аналогично и в ин. гос-ве)

2. Реализация в т. ч. для собственных нужд) на территории РФ:

1) Мед. товаров перечню, утверждаемому Правительством (жизненно-важные мед. изделия, протезы и всё, что с этим связано)

2) Определённых мед. услуг

3) Услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми.

4) Услуг по присмотру и уходу за детьми в спец. Организациях.

5) услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями;

6) услуг по перевозке пассажиров (кроме такси и авиа).

7) ритуальных услуг и связанных с ними

8) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;

9) монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством платежа

10) долей в УК организаций.

11) услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей, граждан пожилого возраста, инвалидов…

12) работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия

13) товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли;

14) ТРУ, кроме(подакцизных товаров), реализуемых в рамках оказания безвозмездной помощи

15) услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусств.

16) работ (услуг) по производству кинопродукции

17) услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве РФ

3. Следующие операции:

1) Реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы

2) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации).

3) услуг, связанных с обслуживанием банковских карт;

4) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию

5) проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исп.власти

6) реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драг. металлы

6) реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности;

7) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;

8) передача в рекламных целях ТРУ, не дороже 100 рублей за единицу;

9) безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации о рекламе.

Налогоплательщик в заявительном порядке вправе отказаться от налогообложения операций из п. 3

Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций (тех, что в п. 3) на срок менее одного года.