Признание процентного дохода

Процентный доход признаётся по всем кредитам, включая обесцененные и просроченные кредиты. Начисление процентного дохода производится путём применения эффективной процентной ставки к балансовой стоимости кредита.

Сумма начисленного процентного дохода определяется следующей формулой:

сумма начисленного процентного дохода = балансовая стоимость на начало периода * эффективная процентная ставка в год / количество периодов.

В качестве эффективной процентной ставки применяется первоначальная эффективная процентная ставка.

Следует различать:

• изменения в справедливой стоимости по причине изменения в процентных ставках (и кредитных спрэдах, если применимо);

• изменения в справедливой стоимости по причине изменений в обменных курсах иностранных валют, которые должны признаваться в отчёте о прибылях и убытках.

Чтобы определить изменения в справедливой стоимости, относящиеся к изменениям в обменных курсах иностранных валют, которые должны признаваться в отчёте о прибылях и убытках, инструмент учитывается как актив, оцениваемый по амортизированной стоимости в иностранной валюте.