4.4.1. Для изучения изменений в структуре заемщика проводится отдельно анализ изменения активов и пассивов, для этого необходимо сгруппировать балансовые статьи в соответствии с международной практикой формирования финансовой отчетности, а именно:
· активы располагаются по убыванию степени ликвидности, начиная с денежных средств и заканчивая нематериальными активами;
· пассивы располагаются по убыванию степени срочности, начиная с кредиторской задолженности и заканчивая собственными средствами.
Такой порядок представления активов и пассивов баланса, позволяет провести первичную оценку платежеспособности и ликвидности баланса, а также отследить изменение темпов роста отдельных показателей, которые в дальнейшем могут использоваться при анализе причин изменения финансовых коэффициентов и при необходимости отражены в разделе «Выводы» Приложения 1 к Методике.
Результаты анализа изменения структуры активов и пассивов заносятся в следующие таблицы:
Актив | Абсолютные значения | Относительные значения | Темп роста | ||||
Начало периода | Конец периода | изменение | начало | Конец периода | изменение | ||
Текущие активы | |||||||
Денежные средства | |||||||
Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
Краткосрочная дебиторская задолженность | |||||||
в т.ч. покупатели и заказчики | |||||||
Запасы: | |||||||
готовая продукция | |||||||
материалы | |||||||
незавершенное производство | |||||||
прочие запасы | |||||||
Долгосрочная дебиторская задолженность | |||||||
Итого текущие активы | |||||||
Труднореализуемые активы | |||||||
Основные средства | |||||||
Нематериальные активы | |||||||
Долгосрочные финансовые вложения | |||||||
Прочие постоянные активы | |||||||
Итого труднореализуемые активы | |||||||
Итого активы |
Пассив | Абсолютные значения | Относительные значения | Темп роста | ||||
Начало периода | Конец периода | изменение | Начало периода | Конец периода | изменение | ||
Заемные средства | |||||||
Текущие обязательства | |||||||
Кредиторская задолженность: | |||||||
в т.ч. поставщикам и подрядчикам | |||||||
персоналу предприятия | |||||||
перед бюджетом | |||||||
прочие кредиторы | |||||||
Краткосрочные кредиты и займы | |||||||
Итого текущие обязательства | |||||||
Долгосрочные обязательства | |||||||
Долгосрочные кредиты и займы | |||||||
Прочая долгосрочная задолженность | |||||||
Итого долгосрочные обязательства | |||||||
Итого заемных средств | |||||||
Собственные средства | |||||||
Уставный капитал | |||||||
Добавочный капитал | |||||||
Резервный капитал | |||||||
Целевые поступления | |||||||
Нераспределенная прибыль/непогашенные убытки | |||||||
Итого собственные средства | |||||||
Итого пассивы |
4.4.2. Для анализа и оценки чистых активов (далее - ЧА) заемщика необходимо произвести расчет их стоимости в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. N 10н/03-6/п (зарегистрированным в Минюсте РФ 12 марта 2003 г. N 4252).
|
|
|
|
Результат расчета заносится Сотрудником в следующую таблицу, а также в строку 1.5. Приложения 1:
№ п/п | Наименование показателя | Код строки бухгалтерского баланса | |||||
Дата | Дата | Дата | Дата | ||||
Нематериальные активы | |||||||
Основные средства | |||||||
Незавершенное строительство | |||||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
* Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, за исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров | 140 и 250 | ||||||
* Прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов | 150 и 145 | ||||||
Запасы | |||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (за исключением участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) | |||||||
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты (за исключением участников (учредителей) по взносам в уставный капитал) | |||||||
* Дебиторская задолженность, за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 230 и 240 | ||||||
Краткосрочные финансовые вложения | |||||||
Денежные средства | |||||||
Прочие оборотные активы | |||||||
Оборотные активы | |||||||
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | |||||||
Прочие долгосрочные обязательства, включая отложенные налоговые обязательства | 515 и 520 | ||||||
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | |||||||
Кредиторская задолженность | |||||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||||||
Доходы будущих периодов | |||||||
Резервы предстоящих расходов | |||||||
Прочие краткосрочные обязательства, включая резервы в связи с условными обязательствами и прекращением деятельности | |||||||
Краткосрочные обязательства | |||||||
Валюта баланса | |||||||
Итого АКТИВЫ (сумма пунктов 1+2+3+4+5+6+8+9+12+14+15) | |||||||
Итого ПАССИВЫ (сумма пунктов 17+18+19+20+21+23+24) | |||||||
Стоимость ЧИСТЫХ АКТИВОВ (ЧА) (п.28 минус п.29) | |||||||
|
|