Размер отчислений в резерв на возможные потери

При вынесении мотивированного суждения о категории качества банком учитываются следующие факторы:

– финансовое положение эмитента ценных бумаг;

– степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам;

– степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;

– состояние биржевых и внебиржевых котировок (падение котировок, отсутствие рыночной стоимости по ранее котировавшимся ценным бумагам);

– результат ретроспективного анализа сроков погашения эмитентом задолженности по ранее выпущенным обязательствам, дающий основания полагать, что всю сумму основного долга (номинальную стоимость ценной бумаги для долговых обязательств) взыскать не удастся;

– изменение уровня доходности ценных бумаг.

Просроченные свыше 30 дней долговые обязательства должны классифицироваться в V категорию качества.

Оценка финансового состояния контрагента-эмитента ценных бумаг производится кредитной организацией исходя из оценки влияния различных факторов, основанных на анализе финансовой отчетности контрагента и других данных о состоянии и финансовых результатах деятельности контрагента. К источникам такой информации относятся данные финансовой отчетности контрагента и определяемые в соответствии с ними:

– размер чистых активов контрагента;

– коэффициенты ликвидности;

– коэффициенты оборачиваемости активов, обязательств.

Анализ деятельности контрагента может основываться также на информации об объеме его денежных потоков, в частности, об оборотах по счетам контрагента в кредитной организации – кредиторе и в других кредитных организациях; о достаточности этих сумм для покрытия расходов контрагента; о наличии у кредитной организации права на списание средств в безакцептном порядке в случае неисполнения контрагентом своих обязательств; о возможности обращения взыскания на имущество контрагента в бесспорном порядке.

Факторы, на основании которых кредитная организация выносит мотивированное суждение об уровне риска по вложениям в ценные бумаги, и источники получения возможной информации о факторах риска определяются кредитной организацией самостоятельно. Отсутствие информации о контрагенте должно рассматриваться банком как один из факторов риска, на основании которого выносится мотивированное суждение о величине возможных потерь.

Вложения банка в ценные бумаги эмитента, в отношении которого имеется задолженность по кредитам, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества ссудной задолженности.

Определение расчетной базы и формирование резерва на возможные потери по вложениям банка в ценные бумаги производятся в момент получения информации о возникновении факторов риска, дающей основания для вынесения мотивированного суждения об уровне риска. Размер резерва на возможные потери корректируется при изменении классификационных признаков уровня риска, определенных выше. Момент отражения финансовых инструментов (ценных бумаг) на балансовых счетах является основанием для проведения оценки степени риска банка.

При изменении величины элементов расчетной базы, номинированных в иностранной валюте, связанной с изменением валютного курса, корректировка резерва производится по состоянию на отчетную дату. При изменении величины элементов расчетной базы, связанной с движением средств по счетам (при условии неизменности классификационных признаков факторов риска), корректировка резерва производится по состоянию на отчетную дату.