ТЕМА 21. Особенности современных налоговых систем

Первую главу работы следует построить таким образом, чтобы теоретически обосновать сущность понятия «налоги»,

их функции и роль в формировании бюджетных доходов, прин­ципы налогообложения.

В этой же главе следует дать характеристику налоговой системы на примере одной страны по выбору — РФ, любой вос­точноевропейской или западной, — а также проанализировать факторы, которые предопределяют направления реформирования этой системы. Целесообразно провести сравнительный анализ налоговых систем РФ и любой другой страны с развитой или переходной экономикой.

Кроме того, в работе следует проиллюстрировать важную экономическую, социальную и политическую роль налогов в финансовой системе, а также особенности их формирования и закономерности развития (на конкретном примере).

В аналитической части целесообразно рассмотреть особен­ности прямых и косвенных налогов, закономерности изменения их структуры. При этом следует сочетать описательный аспект их изменения с анализом воздействия различных видов налогов на показатели социально-экономического развития националь­ного хозяйства и финансовой системы страны. Необходимо вы­делить 2—3 проблемы формирования доходов бюджета, которые тормозят экономическое развитие страны (например, такие, как высокий уровень косвенных налогов, большая доля теневого бизнеса, значительная задолженность хозяйствующих субъектов перед бюджетом, низкий уровень национального дохода, отри­цательное воздействие налогов на инвестиционный процесс в стране и т.п.).

Каждая из выделенных проблем должна быть квалифи­цированно описана с помощью сопоставления динамики нало­говых и макроэкономических показателей (за 3—4 года, включая год написания работы для РФ, и 3—4 года, включая год, пред­шествующий году написания курсовой работы, для любой дру­гой страны) с использованием статистических инструментов и эконометрических методов анализа. Только на этой основе можно сделать достаточно глубокие обобщения и выявить основные проблемы, которые требуют немедленного разрешения.

Именно их разрешению должна быть посвящена последняя часть работы, в которой следует обосновать собственные пред­ложения (по возможности, основанные на расчетах) или проана­лизировать адекватность официальных предложений (только опубликованных в прессе) для быстрого и эффективного реше­ния обозначенных в аналитической части проблем.

Заключение должно быть сформулировано в строгом соот­ветствии с содержанием представленной работы и должно содежать не просто общие выводы, а их конкретное изложение, са­мостоятельно описанное, соответствующее логике изложение материала всей КР, с раскрытием их сути (по каждой главе).

Иллюстративные и расчетные материалы: схемы структу­ры налоговой системы, взаимодействия налогов в ней, их места в финансовой системе, в бюджетной системе и в ВВП, их влия­ния на макроэкономические параметры национальной хозяй­ственной системы. Целесообразно было бы использовать мате­матические зависимости, позволяющие рассчитать и сравнить эффективность косвенного и прямого налогообложения на при­мере их макроэкономической отдачи. Аналитические данные (таблицы, схемы, графики) должны описывать динамику нало­говых доходов бюджета в сравнении с показателями бюджетных доходов вообще и макроэкономики в частности.

Ниже приводится тема курсовой работы, которая должна быть структурирована студентами самостоятельно по аналогии со структурой работы по теме 21 и отвечать тем же требованиям.