Учет расчетов с подотчетными лицами. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами: сальдо по счету 71: дебиторская или кредиторская задолженность подотчетных лиц; выдача аванса; утверждение

Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами: сальдо по счету 71: дебиторская или кредиторская задолженность подотчетных лиц; выдача аванса; утверждение авансового отчета; возврат подотчетных сумм или возмещение перерасхода.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по выданным наличным денежным средствам ведется организацией на активном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Выдачу денежных авансов подотчетным лицам отражают следующей проводкой:

Д-т сч. 71 К-т сч. 50 – выдан подотчет аванс

Списание расходов или оприходование ценностей согласно утвержденному отчету и предъявленным документам отражается следующими проводками:

Д-т 10, 20, 26 и др. К-т 71 – списаны подотчетные суммы в зависимости от характера расходов.

Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списываются с подотчетных лиц в дебет счета 50 «Касса»:

Д-т 50 К-т 71 – списан остаток неиспользованных сумм

Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.
Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственные и командировочные расходы. Под хозяйственными расходами понимаются расходы работников на покупку в установленных пределах товаров, на оплату работ и услуг. Командировочные расходы – это расходы, связанные со служебными командировками.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Данный отчет называется авансовый отчет.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. В бухгалтерии авансовые отчеты проверяются и определяют расходы, подлежащие утверждению. Отчеты утверждает руководитель организации.

Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Полученные деньги разрешается расходовать подотчетными лицами только на цели, на которые они выданы.

Сальдо на конец месяца по счету 71 показывает задолженность (кредиторскую или дебиторскую по расчетам по подотчетным лицам)