№ п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | |||||
Раздел 1. Основное производство | ||||||||||
1.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
1.1.1 | основные рабочие | |||||||||
1.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
1.1.3 | ИТР | |||||||||
1.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||
1.2.1 | основные рабочие | |||||||||
1.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
1.2.3 | ИТР | |||||||||
1.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
1.3.1 | основные рабочие | |||||||||
1.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
1.3.3 | ИТР | |||||||||
1.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||
1.4.1 | основные рабочие | |||||||||
1.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
1.4.3 | ИТР | |||||||||
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | ||||||||||
2.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
2.1.1 | основные рабочие | |||||||||
2.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
2.1.3 | ИТР | |||||||||
2.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||
2.2.1 | основные рабочие | |||||||||
2.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
2.2.3 | ИТР | |||||||||
2.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
2.3.1 | основные рабочие | |||||||||
2.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
2.3.3 | ИТР | |||||||||
2.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||
2.4.1 | основные рабочие | |||||||||
2.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
2.4.3 | ИТР | |||||||||
Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации | ||||||||||
3.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
3.1.1 | основные рабочие | |||||||||
3.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
3.1.3 | ИТР | |||||||||
3.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||
3.2.1 | основные рабочие | |||||||||
3.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
3.2.3 | ИТР | |||||||||
3.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
3.3.1 | основные рабочие | |||||||||
3.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
3.3.3 | ИТР | |||||||||
3.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||
3.4.1 | основные рабочие | |||||||||
3.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
3.4.3 | ИТР | |||||||||
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | ||||||||||
4.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
4.1.1 | основные рабочие | |||||||||
4.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
4.1.3 | ИТР | |||||||||
4.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..: | |||||||||
4.2.1 | основные рабочие | |||||||||
4.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
4.2.3 | ИТР | |||||||||
4.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
4.3.1 | основные рабочие | |||||||||
4.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
4.3.3 | ИТР | |||||||||
4.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||
4.4.1 | основные рабочие | |||||||||
4.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
4.4.3 | ИТР | |||||||||
Раздел 5. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов | ||||||||||
1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | |||
5.1 | Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч | |||||||||
5.2 | Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч | |||||||||
5.3 | Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч | |||||||||
5.4 | Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб. | |||||||||
5.5 | Выработка работника (ВР), руб./чел | |||||||||
5.6 | Темп роста выработки работника, % | |||||||||
5.7 | Темп роста среднемесячной заработной платы работника, % | |||||||||
Заполнение Таблицы 2.1 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» заполняется на основе исходных данных п. 5 «Среднесписочная численность работников»;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» заполняется на основе исходных данных п. 6 «Среднемесячная заработная плата работника»;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» рассчитывается по формуле:
ФЗП б= Ч б х ЗП б х 12, (2.1)
где Ч б – среднесписочная численность работников в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.1);
ЗП б – среднемесячная заработная плата работника в базовом году (п. 1.2 графа «Базовый год» табл. 2.1);
12 – число месяцев в году.
Отчисления на социальные нужды включают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование и страховой взнос в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
База для начисления страховых взносов - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Предельная база для начисления страховых взносов в отношении каждого работника устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Расчетный период по страховым взносам - календарный год. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются (за исключением страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
С 1 января 2011 года предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации определяется Правительством Российской Федерации.
Тарифы страховых взносов в 2010 году (статья 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ):
1. Пенсионный фонд РФ – 20%;
2. Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1%;
4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2,0%.
С 1 января 2011 года тарифы страховых взносов (статья 12 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ):
1. Пенсионный фонд РФ – 26%;
2. Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1%;
4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 3,0%.
Размер страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от класса профессионального риска в соответствии с видами экономической деятельности (Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ) (табл. 2.2).
Таблица 2.2
№ п/п | Вид экономической деятельности | Класс профессионального риска | Страховой тариф, % |
Строительство зданий и сооружений | 0,9 | ||
Производство керамических плиток и плит | 0,5 | ||
Производство красок и лаков | 0,7 | ||
Производство кирпича | 1,0 | ||
Производство изделий из бетона | 1,4 |
п. 1.4 «Страховые взносы» рассчитываются по формуле:
СВ б = ФЗП б х (0,20 + 0,029 + 0,011 + 0,02 + 0,009), (2.2)
где ФЗП б – фонд заработной платы за базовый год (п. 1.3 графа «Базовый год» табл. 2.1);
0,20 (20 %) – тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ;
0,029 (2,9 %) – тариф страхового взноса в Фонд социального страхования РФ;
0,011 (1,1 %) – тариф страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
0,020 (2,0 %) – тариф страхового взноса в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;
0,009 (0,9 %) – страховой тариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (вид экономической деятельности - «Строительство зданий и сооружений»).
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются в следующем порядке:
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 1.4 «Страховые взносы» определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:
1. Вычисляют выработку работника в базовом году по основному производству по формуле:
ВР б = В б /Ч б, (2.3)
где В б – выручка от реализации продукции основного производства за базовый год (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 1);
Ч б – среднесписочная численность работников основного производства в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.1).
2. Определяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
ЧД 1 = ВД 1 / ВР б, (2.4)
где ВД 1 – выручка от реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год (п. 2.4 графа «1-й год» табл. 1).
3. Определяют удельный вес каждой категории работников по основному производству в базовом году.
Например,
основные рабочие 24 чел. - 57 %
вспомогательные рабочие 10 чел. - 24 %
ИТР 8 чел. - 19 %
Итого: 42 чел. - 100 %
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.
4. Распределяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом категорий работников.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» заполняются в следующем порядке:
· п. 2.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 2.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 2.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
При расчетах следует учитывать опережающий рост производительности труда (выработка работника) по сравнению с ростом среднемесячной заработной платы работника.
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.
Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.3.
Таблица 2.3
№ п/п | Мероприятия | Темп прироста объема производства (Тпр j), % |
Сокращение численности инженерно-технических работников | - | |
Сокращение численности основных рабочих | - | |
Сокращение численности вспомогательных рабочих | - | |
Повышение уровня комплексной механизации, сокращение объема ручных работ | 1,05…1,40 | |
Применение прогрессивных проектных решений, увеличение степени заводской готовности строительных конструкций и изделий | 1,6…2,5 | |
Внедрение эффективных материалов | 1,4…2,7 | |
Совершенствование технологии и организации строительного производства | 1,05…2,09 | |
Применение методов научной организации труда | 1,2…2,6 | |
Расширение применения технически обоснованных норм трудовых затрат и замена устаревших местных норм выработки | 1,3…1,7 | |
Сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки | 1,7…2,5 | |
Повышение качества продукции (снижение количества бракованной продукции) | 1,01…1,02 |
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год рассчитывается по формуле:
m
Т(ТР)пр 1 = ∑Тпр j, (2.5)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год рассчитывается по формуле:
m
Т(ТР)пр 2 = ∑Тпр j, (2.6)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год рассчитывается по формуле:
m
Т(ТР)пр 3 = ∑Тпр j, (2.7)
j = 1
где Тпр. j – темп прироста объема производства по j-му мероприятию;
m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 1 в формулах (1.12), (1.13), (1.14).
п. 4.1 «Среднесписочная численность работников» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. 4.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»).
п. 4.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
В разделе 5 «Показатели эффективности использования трудовых ресурсов» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
Трудоемкость основных рабочих рассчитывается по формуле:
Тосн. раб. = Ч осн. Раб. х Ф г.., (2.8)
где Ч осн. раб. – среднесписочная численность основных рабочих за год;
Ф г. – фонд фактически отработанного времени за год. Годовой фонд рабочего времени (Ф г.) равен 1987 ч (по данным производственного календаря на 2010 год).
Трудоемкость вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:
Твсп. Раб. = Ч всп. раб. х Ф г.., (2.9)
где Ч всп. раб. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих за год.
Трудоемкость производственная рассчитывается по формуле:
Тпр. = Тосн. раб. + Твсп. раб.. (2.10)
Трудоемкость управления рассчитывается по формуле:
Тупр. = Ч упр. х Ф г.., (2.11)
где Ч упр. – среднесписочная численность ИТР за год.
Трудоемкость полная рассчитывается по формуле:
Т п. = Т пр. + Т упр.. (2.12)
Выработка на одного работника рассчитывается по формуле:
ВР = В / Ч, (2.13)
где В – выручка от реализации продукции;
Ч – среднесписочная численность работников.
Темп роста выработки на одного работника за год рассчитывается по формуле:
Тр = В т / В б, (2.14)
где В т – выработка на одного работника в текущем году;
В б - выработка на одного работника в базовом году.
Темп роста среднемесячной заработной платы работника, рассчитывается по формуле:
Тр = ЗП т / ЗП б, (2.15)
где ЗП т – среднемесячная заработная плата работника в текущем году;
ЗП б – среднемесячная заработная плата работника в базовом году.
Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. прод. рассчитывается по формуле:
Утр. = Тп. / В. (2.16)
В результате проведенных расчетов следует:
1) графически отобразить:
· темп роста выработки на одного работника и темп роста среднемесячной заработной платы по каждому варианту в отдельности (Приложение 1, рис. 2 и рис. 3);
· темп роста выработки на одного работника по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 4);
· удельную трудоемкость на 1 млн. рублей продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 5);
2) проанализировать показатели эффективности использования трудовых ресурсов по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
По данным табл. 2.1 п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» разрабатывают организационную структуру строительного предприятия:
1. Формируют комплексные бригады, состоящие из основных и вспомогательных рабочих, возглавляемые бригадирами;
2. Составляют перечень основных функциональных отделов строительного предприятия: отдел кадров, группа геодезии, производственно-технический отдел, отдел снабжения, сметно-договорной отдел, бухгалтерия, плановый отдел, отдел труда и заработной платы. Отдел состоит из начальника и ведущих специалистов;
3. Определяют состав аппарата управления: генеральный директор, заместитель генерального директора по производству, заместитель генерального директора по экономике, главный инженер, инженер по охране труда и технике безопасности, главный механик, главный энергетик, линейный персонал, секретарь.
Организационную структуру документально фиксируют посредством графической схемы.
Пример организационной структуры строительного предприятия в базовом году представлен в Приложении 2.
Численность работников в организационной структуре должна соответствовать среднесписочной численности работников разрабатываемого варианта.
В курсовом проекте следует представить организационную структуру предприятия в базовом году (по исходным данным), за 3-й год для основного производства с учетом диверсификации (1 вариант) и за 3-й год для основного производства с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов (2 вариант).
Таблица 3.1