Материальные затраты, (руб./ тыс. руб.)

№ п/п	Вид материальных затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
Раздел 1. Основное производство
1	Материальные затраты, в т. ч.:
1.1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
1.2	Топливо и энергия на технологические цели
1.3	Прочие материальные затраты
Раздел 2. Производство в рамках диверсификации
2	Материальные затраты, в т. ч.:
2.1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
2.2	Топливо и энергия на технологические цели
2.3	Прочие материальные затраты
Раздел 3. Основное производство с учетом диверсификации
3	Материальные затраты, в т. ч.:
3.1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
3.2	Топливо и энергия на технологические цели
3.3	Прочие материальные затраты
Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов
4	Материальные затраты, в т. ч.:
4.1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты
4.2	Топливо и энергия на технологические цели
4.3	Прочие материальные затраты
Раздел 5. Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств:
		1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.	1 вар.	2 вар.
5.1	Материалоемкость (Мемк.)
5.2	Темп роста материалоемкости
5.3	Материалоотдача (Мотд.)

Заполнение Таблицы 4.1 начинается с раздела 1 «Основное производство»:

· п. 1 «Материальные затраты» (графа «Базовый год») заполняется на основе исходных данных п. 8 «Материальные затраты»;

· п. 1 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

М 1 = М б х (100 + Тпр. 1)/100, (4.1)

где Тпр. 1 – темп прироста объема производства за 1-й год (п. 3.1 исходных данных),

М б. – материальные затраты в базовом году (п. 1 графа «Базовый год» табл. 4.1);

· п. 1 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

М 2 = М 1 х (100 + Тпр. 2)/100, (4.2)

где Тпр. 2 – темп прироста объема производства за 2-й год (п. 3.2 исходных данных);

· п. 1 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

М 3 = М 2 х (100 + Тпр. 3)/100, (4.3)

где Тпр. 3 – темп прироста объема производства за 3-й год (п. 3.3 исходных данных).

Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.

п. 2 «Материальные затраты» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:

1. Вычисляют материалоемкость основного производства в базовом году по формуле:

М емк. б. = М б /Вб, (4.4)

где В б– выручка от реализации продукции за базовый год по основному производству (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 1);

2. Определяют материальные затраты в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:

МД 1 = ВД 1 х М емк. б.. (4.5)

3. Определяют удельный вес каждого вида материальных затрат по основному производству в базовом году.

Например,

сырье, материалы, комплектующие,

полуфабрикаты 89 000 тыс. руб. - 89,44 %;

топливо и энергия на технологические цели 7 500 тыс. руб. - 7,54 %;

прочие материальные затраты 3 000 тыс. руб. - 3,02 %;

Итого: 99 500 тыс. руб. – 100,00 %.

Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.

4. Распределяют материальные затраты в рамках диверсификации в соответствии с удельным весом каждого вида материальных затрат.

п. 2 «Материальные затраты» (графы «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.

Материальные затраты изменяются пропорционально росту объема производства.

Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей разделов 1 и 2.

Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно формируют комплекс мероприятий, внедрение которых приводит к снижению материальных затрат.

Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 4.2.

Таблица 4.2

№ п/п	Мероприятия	Темп прироста материальных затрат (Тпр.j), %
	Применение эффективных материалов	-4,0…-2,0
	Снижение транспортной составляющей в стоимости материалов, изделий и конструкций (оптимизация транспортных схем и объемов поставки)	-1,8…-1,3
	Снижение заготовительно-складских расходов в стоимости материалов, изделий и конструкций	-1,9…-1,2
	Заключение долгосрочных договоров с поставщиками с применением системы скидок	-5,0…-3,0
	Применение обоснованных норм расхода материалов с учетом нормативов трудноустранимых потерь и отходов	-2,0…-1,2
	Повышение качества продукции (снижение количества бракованной продукции)	-2,0…-1,0

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий в 1-м году рассчитывается по формуле:

m

Т(М)пр 1 = ∑Тпр j, (4.6)

j = 1

где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий во 2-м году рассчитывается по формуле:

m

Т(М)пр 2 = ∑Тпр j, (4.7)

j = 1

где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

Темп прироста материальных затрат за счет внедрения выбранных мероприятий в 3-м году рассчитывается по формуле:

m

Т(М)пр 3 = ∑Тпр j, (4.8)

j = 1

где Тпр. j – темп прироста материальных затрат по j-му мероприятию;

m – количество выбранных мероприятий.

п. 4 «Материальные затраты» (графа «1-й год») рассчитывается по формуле:

М 1 = М б х (100 + Т(ТР)пр 1+ Т(ОПФ)пр 1) х (100 + Т(М)пр 1), (4.9)

100 100

где Т(ТР)пр 1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам в 1-м году (формула (2.5));

Т(ОПФ)пр 1 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам в 1-м году (формула (3.4));

Т(М)пр 1 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат в 1-м году (формула (4.6)).

п. 4 «Материальные затраты» (графа «2-й год») рассчитывается по формуле:

М 2 = М 1 х (100 + Т(ТР)пр 2+ Т(ОПФ)пр 2) х (100 + Т(М)пр 2), (4.10)

100 100

где Т(ТР)пр 2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам во 2-м году (формула (2.6));

Т(ОПФ)пр 2 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам во 2-м году (формула (3.5));

Т(М)пр 2 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат во 2-м году (формула (4.7)).

п. 4 «Материальные затраты» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:

М 3 = М 2 х (100 + Т(ТР)пр 3+ Т(ОПФ)пр 3) х (100 + Т(М)пр 3), (4.11)

100 100

где Т(ТР)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам в 3-м году (формула (2.7));

Т(ОПФ)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам в 3-м году (формула (3.6));

Т(М)пр 3 – темп прироста материальных затрат за счет внедрения мероприятий по снижению материальных затрат в 3-м году (формула (4.8)).

В разделе 5 «Показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:

Материалоемкость продукции рассчитывается по формуле:

М емк. = М / В. (4.12)

Темп роста материалоемкости продукции рассчитывается по формуле:

Тр = М емк. т. / М емк. б., (4.13)

где М емк. т. – материалоемкость в текущем году;

М емк. б. – материалоемкость в базовом году.

Материалоотдача рассчитывается по формуле:

М отд. = В / М. (4.14)

В результате проведенных расчетов следует:

1) графически отобразить

· динамику материалоемкости продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 11);

· темп роста материалоемкости продукции по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 12);

2) проанализировать показатели эффективности использования материальных затрат как элемента оборотных средств» по 2-м вариантам и сформулировать выводы.

Таблица 5