Тема 3. Аудит и ревизия расчетных и финансовых

ОПЕРАЦИЙ

Задание 10. Проверка достоверности и законности операций по расчетам с подотчетными лицами

1. Главный инженер СПК“Озерный” П.В. Васько был командирован в г. Гродно на 5 дней со 02 марта 20… г. Возвратился из командировки 07 марта 20… г. В командировочном удостоверении выбытие из СПК отмечено 02 марта, прибытие в г. Гродно 02 марта, выбытие из г. Гродно 07 марта и прибытие в СПК 07 марта.

Согласно авансовому отчету, представленному П.В. Васько, ему возмещены следующие расходы:

1. Суточные 6 * 12000 = 72000 руб.

2. Квартирные согласно квитанции (3 дня * 6000) = 18000 руб.

3. Проезд в г. Гродно и обратно согласно проездным документам 56000 руб.

ИТОГО 146000 руб.

1. Бухгалтер СПК по учету расчетов с покупателями, заказчиками, поставщиками и подрядчиками И.Н. Евсеева была командирована в районный центр сроком на 3 дня для сверки расчетов с покупателями, поставщиками и подрядчиками. В командировочном удостоверении выбытие из СПК отмечено 10 декабря 20… г., прибытие в районный центр – 10 декабря 20… г., выбытие из районного центра 12 декабря и прибытие в СПК 12 декабря 20… г.

Между СПК и районным центром имеется регулярное транспортное сообщение, стоимость проезда на автобусе от СПК до районного центра – 900 рублей.

Согласно авансовому отчету, представленному И.Н. Евсеевой, ей возмещены следующие расходы:

1. Суточные (3 * 3500) = 10500 руб.

2. Квартирные без представления квитанции (2 * 1050) = 2100 руб.

3. Проезд до районного центра и обратно согласно проездным документам 5400 руб.

ИТОГО 18000 руб.

3. По авансовому отчету №81 от 15.11.20… г. кассира Ж.И. Лабадиной списаны на общехозяйственные расходы канцелярские товары на сумму 12800 руб. К авансовому отчету приложены копии чеков на приобретение товарно-материальных ценностей, в которых прочесть дату приобретения данных ценностей не представляется возможным. Аванс на хозяйственные расходы Ж.И. Лабадиной не выдавался.

Требуется:

1. Установить характер нарушений расчетов с подотчетными лицами.

2. Составить вспомогательные ведомости проверки расчетов с подотчетными лицами.

3. Составить бухгалтерские записи, сделанные бухгалтерией, правильные записи, исходя из результатов проверки, корректировочные записи.

4. Сформулировать запись для включения в акт ревизии (отчет аудиторской проверки).

5. Написать проект приказа по СПК “Озерный”.

6. Указать источники ревизии.