Операций

При проверке кассовых операций установлено:

1. Выписку приходных и расходных кассовых ордеров осуществляет кассир Ж.И. Лабадина. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов не ведется.

2. Кассовая книга не пронумерована, не прошнурована, печатью не скреплена и не подписана директором и главным бухгалтером.

3. В ревизуемом периоде инвентаризацию наличных денег в кассе главный бухгалтер проводил по состоянию на 1 января и 1 июля. Акты написаны кассиром и никаких нарушений в процессе инвентаризации не выявлено.

4. В кассе имеется чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками №871340-871355 и неиспользованные чеки №871356 и 871357, подписанные руководителем и главным бухгалтером предприятия и скрепленные печатью, без указания в них сумм.

Данный факт главный бухгалтер объясняет следующим: “В связи с тем, что банк не всегда гарантирует обеспечение выдачи наличных денег, предприятие практикует оформление денежных чеков подписями и печатью без указания суммы к получению”.

5. По расходному кассовому ордеру №247 от 22 августа 20… г. выдана В.К. Самсонову депонированная заработная плата в сумме 240300 руб. На расходном кассовом ордере имеются все необходимые подписи, только подпись В.К. Самсонова неразборчива. Сверив подпись в расходном кассовом ордере с подписями В.К. Самсонова в платежных ведомостях за предыдущие месяцы, ревизор (аудитор) установил, что подписи не тождественны.

В.К. Самсонов пояснил, что причитающуюся ему заработную плату за июль месяц в сумме 240300 руб. получил сын, работающий на предприятии.

6. При арифметической проверке (подсчете) платежных ведомостей установлено. Платежная ведомость № 17 от 14.10.20..г. Разрешительная подпись руководителя и главного бухгалтера к выдаче 7250000 руб. При закрытии платежной ведомости кассиром отмечено: выдано по настоящей ведомости 7056000 руб., депонировано 200000 руб. Правильность отражения операций подтверждена бухгалтером, принимающим кассовый отчет и проверяющим оправдательную документацию. Однако при арифметическом подсчете сумма платежей ведомости по каждому получателю и общему итогу составляет: фактически выдано заработной платы – 1050000 руб.; не получено заработной платы (с отметкой против каждого получателя “депонировано”) – 200000 руб., т.е. была допущена ошибка при подсчете суммы заработной платы “к выдаче” на 6000 руб.

Расходный кассовый ордер № 16 от 16.10.20..г. выплачено по ведомости на сумму 7056000 руб.

При проведении на предприятии инвентаризации денежных средств в кассе излишков и недостач денег не установлено.

Требуется:

1. Установить нарушения установленного порядка ведения кассовых операций.

2. Определить, какое нарушение допущено кассиром.

3. Какие дополнительно документы должен потребовать ревизор.

4. Сформулировать запись для включения в акт ревизии.

5. Написать проект приказа по совхозу “Озерный”.

6. Указать источники ревизии.