double arrow

Распределение имущества предприятия и источников его формирования

Показатель, тыс. руб. На 31.12. 2011 г На 31.12. 2012 г На 31.12. 2013 г
Распределение имущества предприятия по степени снижения его ликвидности      
1.Наиболее ликвидные активы, А1      
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г      
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г      
2.Быстрореализуемые активы, А2      
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г      
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г      
3.Медленно реализуемые активы, А3      
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г      
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г      
4.Труднореализуемые активы.А4    
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г      
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г      
Итого      
Распределение обязательств по степени снижения срочности их погашения      
1. Наиболее срочные обязательства, П1      
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г      
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г      
2.Краткосрочные обязательства, П2      
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г      
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г      
3. Долгосрочные обязательства, П3      
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г      
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г      
4. Постоянные пассивы, П4      
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г      
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г      
Итого      

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие степени ликвидности баланса:

1.Абсолютная ликвидность баланса, свидетельствующая о безоговорочной платежеспособности предприятия;

2.Текущая ликвидность баланса, свидетельствующая о платежеспособности или предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

3.Перспективная ликвидность баланса – это прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей.

Мгновенную платежеспособность характеризу­ет коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансо­вых вложений, быстро реализуемых в случае надобности.

Коэффициент абсолютной ликвидности

, (27)

где А1 - Наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

П1 - Наиболее краткосрочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 - Краткосрочные (текущие) пассивы.

Нормальное ограничение kaбс: > 0,2

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент уточнен­ной (критической) ликвидности.

Коэффициент критической ликвидности

(28)

где: А2 - Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность);

Нормальное ограничение Ккр ≥ 0,7 – 0,8 означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги.

Прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуще­ствленных затрат) отражает коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности)

, где (29)

А3 - Медленнореализуемые активы (запасы за исключением неликвидов);

Нормальное ограничение показателя: kтек > 1. Ранее официально рекомендован­ный норматив для показателя kтек > 2. следует признать несколько завышенным.

В таблице 20 приводятся результаты анализа соблюдения условий ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

Таблица 20


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: