Показатель, тыс. руб. | На 31.12. 2011 г | На 31.12. 2012 г | На 31.12. 2013 г |
Распределение имущества предприятия по степени снижения его ликвидности | |||
1.Наиболее ликвидные активы, А1 | |||
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г | |||
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г | |||
2.Быстрореализуемые активы, А2 | |||
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г | |||
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г | |||
3.Медленно реализуемые активы, А3 | |||
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г | |||
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г | |||
4.Труднореализуемые активы.А4 | |||
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г | |||
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г | |||
Итого | |||
Распределение обязательств по степени снижения срочности их погашения | |||
1. Наиболее срочные обязательства, П1 | |||
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г | |||
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г | |||
2.Краткосрочные обязательства, П2 | |||
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г | |||
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г | |||
3. Долгосрочные обязательства, П3 | |||
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г | |||
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г | |||
4. Постоянные пассивы, П4 | |||
-отклонение по сравнению с 31.12.2011 г | |||
- отклонение по сравнению с 31.12.2012 г | |||
Итого |
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие степени ликвидности баланса:
|
|
1.Абсолютная ликвидность баланса, свидетельствующая о безоговорочной платежеспособности предприятия;
2.Текущая ликвидность баланса, свидетельствующая о платежеспособности или предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:
3.Перспективная ликвидность баланса – это прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей.
Мгновенную платежеспособность характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности.
Коэффициент абсолютной ликвидности
, (27)
где А1 - Наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
П1 - Наиболее краткосрочные обязательства (кредиторская задолженность);
П2 - Краткосрочные (текущие) пассивы.
Нормальное ограничение kaбс: > 0,2
Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент уточненной (критической) ликвидности.
|
|
Коэффициент критической ликвидности
(28)
где: А2 - Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность);
Нормальное ограничение Ккр ≥ 0,7 – 0,8 означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги.
Прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) отражает коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности)
, где (29)
А3 - Медленнореализуемые активы (запасы за исключением неликвидов);
Нормальное ограничение показателя: kтек > 1. Ранее официально рекомендованный норматив для показателя kтек > 2. следует признать несколько завышенным.
В таблице 20 приводятся результаты анализа соблюдения условий ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
Таблица 20