Тема 4 финансы предпринимательских структур

1 Сущность и функции финансов предприятий

2 Финансовые ресурсы и источники их формирования

2.1 Источники формирования финансовых ресурсов

2.2 Оборотные и внеоборотные фонды

2.3 Финансовые ресурсы некоммерческих организаций

3 Основы формирования и использования прибыли предприятий

4 Финансовое планирование

Финансы предприятий составляют основу финансовой системы. При участии финансов предприятий создается валовой внутренний продукт и происходит его распределение внутри.

Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий, а также с контролем за формированием, распределением и использованием этих фондов и накоплений.

Распределительные денежные отношения, составляющие содержание финансов предприятий, можно объединить в. относительно однородные группы:

1 отношения с другими предприятиями и организациями -– отношения с поставщиками, покупателями, внешнеторговыми организациями и связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, поскольку именно в сфере материального производства создаётся национальный доход.

2 отношения внутри предприятия - охватывают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д. и отношения с рабочими и служащими; отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и т.д. Роль их состоит в установлении определённости за качественное выполнение принятых обязательств и отношения с рабочими и служащими – выплата ЗП, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи и удержание налогов.

3 внутри объединений предприятий, с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга. Отношения внутри объединённых предприятий подразделяются на:

- финансовые отношения с вышестоящими органами

- отношения внутри финансово-промышленных групп (с целью объединения финансовых усилий для развития и поддержки производства)

- отношения между предприятиями внутри холдинга.

4 отношения с финансово-кредитной системой, бюджетными и внебюджетными фондами - это отношения, связанные с перечислением налогов и отчислений; формированием заемного капитала, внесения средств на депозитные счета банков и получение процентов ним и прочие.

Экономическая природа финансов, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются через выполняемых ими функции:

- распределительную функцию, связанную с формированием и использованием денежных доходов, фондов;

- контрольную, проявляющуюся в контроле рублем за производством, распределением, использованием денежных доходов и фондов денежных средств.

Финансы предприятий классифицируются следующим образом:

1 По отраслевой принадлежности:

- финансы промышленности;

- финансы сельского хозяйства;

- финансы транспорта;

- финансы связи;

- финансы строительства;

- финансы снабжения;

- финансы торговли;

- финансы жилищно-коммунального хозяйства;

- финансы дорожного хозяйства.

2 По организационно-правовым формам предприятий:

- финансы государственных предприятий;

- финансы муниципальных предприятий;

- финансы индивидуальных (семейных) частных предприятий;

- финансы обществ (полных, смешанных, с ограниченной ответственностью);

- финансы акционерных обществ (открытого и закрытого типов)

3 По целям функционирования:

- финансы коммерческих предприятий (главной целью функционирования которых является получение доходов от совей деятельности);

- финансы некоммерческих организаций (бюджетных учреждений и организаций, общественных объединений (профсоюзов, политических партий, кредитных союзов, религиозных организаций), союзов предпринимателей, ассоциаций, творческих союзов, благотворительных организаций, культурных и других целевых общественных фондов).

Финансовые отношения предприятий строятся на следующих принципах:

- принцип хозяйственной самостоятельности;

- принцип самофинансирования;

- принцип материальной заинтересованности;

- принцип материальной ответственности;

- принцип обеспечения финансовыми резервами.

Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Хозяйственные субъекты независимо от их формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли. Рынок стимулирует коммерческие организации и предприятия к поиску новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Коммерческие организации и предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других предприятий, государства, участия в формировании уставного капитала других хозяйствующих субъектов. Государство регламентирует отдельные стороны деятельности предприятий: законодательно устанавливаются взаимоотношения коммерческих организаций и предприятий с бюджетами разных уровней, коммерческие организации и предприятия в законодательном порядке уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов и др.

Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа является одним из основных условий предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов.

Принцип материальной заинтересованности – объективная необходимость этого принципа обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности – извлечением прибыли. На уровне отдельных работников предприятия реализация этого принципа может быть обеспечена высоким уровнем оплаты труда. Для предприятия этот принцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики, экономически обоснованной амортизационной политики, созданием экономических условий для развития производства. Само предприятие может способствовать реализации данного принципа соблюдением экономически обоснованных пропорций при распределении вновь созданной стоимости, формировании фонда потребления и накопления.

Принципа материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются законодательством. Предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов, налоговое законодательство и т.п., уплачивают пени, штрафы, неустойки. К нерентабельным предприятиям, не способным отвечать по своим обязательствам, может быть применена процедура банкротства. Руководители предприятия несут административную ответственность за нарушение налогового законодательства. К отдельным работникам предприятий может быть применена система штрафов в случае допущения брака, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины.

Принцип обеспечения финансовыми резервами диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу. Предприятия вынуждены продавать свою продукцию и риском невозврата денег в срок. Финансовые вложения предприятий также связаны с риском невозврата денежных средств, либо получением дохода ниже предполагаемого. Реализацией этого принципа является формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов из чистой прибыли, которая остается после уплаты из нее налога и других обязательных платежей в бюджет.

На организацию финансов предприятий оказывают влияние два фактора: организационно-правовая форма хозяйствования и отраслевые технико-экономические особенности.

Организационно-правовая форма хозяйствования определяет содержание финансовых отношений в процессе формирования уставного капитала предприятий различных форм собственности.

Отраслевые технико-экономические особенности. Отраслевая специфика влияет на состав и структуру производственных фондов, длительность производственного цикла, особенности кругооборота средств, источники финансирования простого и расширенного воспроизводства, состав и структуру финансовых ресурсов, формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов.

Так, в сельском хозяйстве природно-климатические условия диктуют необходимость формирования финансовых резервов как в денежной, так и в натуральной формах; природные условия определяют природный цикл развития растений и животных и, следовательно, кругооборот финансовых ресурсов, необходимость их концентрации к определенным периодам, что свою очередь вызывает необходимость привлечения заемных средств.

На предприятиях и учреждениях транспорта велик удельный вес основных производственных фондов, воспроизводство которых требует значительных денежных средств. Особенности расчетов за транспортные услуги, воспроизводства основных фондов определяют необходимость централизации части денежных средств на уровне министерства с их последующим перераспределением, что отражается в финансовом плане транспортного предприятия.

Организации и предприятия сферы товарного обращения, являясь связующим звеном между производством продукции и ее потреблением, способствуют завершению кругооборота общественного продукта в товарной форме и тем самым обеспечивают его непрерывность. Спецификой торговли является сочетание операций производственного характера (сортировка, фасовка, упаковка, переработка и хранение) с операциями, связанными со сменой форм стоимости, т.е. непосредственно с реализацией продукции. Особенностью отраслевой структуры основных фондов является сочетание собственных и арендованных фондов.

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные доходы и поступления, которые находятся в распоряжении субъекта хозяйствования и необходимы для выполнения им финансовых обязательств, осуществления расходов по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников.