2015-03-20
411
В 2011 г. у ООО "Альфа" были следующие показатели.
| Получены доходы, руб. | 3 600 000 <*> |
| Произведены расходы, руб. | 1 450 000 <*> |
| Исчислены авансовые платежи по итогам I квартала 2011 г., руб. | 31 000 |
| Исчислены авансовые платежи по итогам полугодия 2011 г., руб. <**> | 62 000 |
| Исчислены авансовые платежи по итогам 9 месяцев 2011 г., руб. <**> | 105 000 |
--------------------------------
<*> Сумма доходов и расходов рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).
<**> Авансовый платеж рассчитан путем умножения налоговой базы (разницы между доходами и расходами, полученными (понесенными) налогоплательщиком нарастающим итогом с начала года) на ставку налога. Исчисленный авансовый платеж организация отразит в разд. 1 декларации по УСН. При уплате авансового платежа в бюджет организация уменьшит данную исчисленную величину на сумму авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего отчетного периода (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).
Подробнее о порядке расчета авансовых платежей по итогам отчетных периодов вы можете узнать в разд. 8.2 "Как исчислить (рассчитать) авансовые платежи и налог при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Предположим, что по итогам 2010 г. организация уплатила минимальный налог в сумме 45 000 руб. Разница между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, составила 22 500 руб. Указанную разницу организация решила учесть в расходах по итогам налогового периода (абз. 4 п. 6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ). В декларации данную сумму нужно отразить в строке 220 разд. 2 (абз. 2 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).
