2015-03-20
255
| Содержание операции | Расчет | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Начислен условный расход по налогу на прибыль | 100 000 х 24% | |||
| Начислены постоянные налоговые обязательава | 125 000 х 24% | |||
| Сформировано отложенное налоговое обязательство | 145 830 х 24% | 35 000 | ||
| Сформирован отложенный налоговый актив | 112 500 х 24% | 27 000 | ||
| Отражено погашение отложенных налоговых обязательств | ||||
| Отражено погашение отложенных налоговых активов | ||||
| Сформирован текущий налог на прибыль [24 000 + 30 000 + (27 000 - 11ООО)-(35 000 - 8200)] | 43 200 |
Пример 10
Убыток, полученный производственным предприятием, по данным бухгалтерского учета, составляет 50 000 руб., а по данным налогового учета — 30 000 руб. Величина постоянных разниц составляет 34 000 руб., временных налогооблагаемых разниц — 50 000 руб., временных вычитаемых разниц — 38 000 руб. В течение налогового периода были погашены налоговые обязательава на сумму 1200 руб., а налоговые активы — на сумму 1680 руб. Бухгалтерские записи, которые должны быть сделаны в учете, приведены в табл. 13.5.
Таблица13.5
