Решение. Что необходимо сделать организации "Альфа"

Что необходимо сделать организации "Альфа".

Шаг первый.

Рассчитать коэффициент (долю выручки от деятельности, облагаемой по ОСН, в общей сумме выручки организации), с учетом которого будут распределяться общие расходы. Для этого используем следующую формулу:

Коэффициент = В.ОСН / (В.ОСН + В.ЕНВД),

где В.ОСН - выручка (без НДС) от деятельности, облагаемой по ОСН (графа 2 следующей таблицы);

В.ЕНВД - выручка от деятельности, облагаемой ЕНВД (графа 3 следующей таблицы).

Период	Выручка от деятельности, облагаемой по ОСН (без НДС), руб.	Выручка от деятельности, облагаемой ЕНВД, руб.	Коэффициент
Апрель	400 000	100 000	0,8
Май	500 000	200 000	0,71
Июнь	600 000	300 000	0,67

Шаг второй.

Рассчитать часть общих расходов, относящуюся к деятельности, облагаемой по ОСН, и отразить ее в отчетности. Для этого нужно:

1. Умножить сумму общих расходов организации на рассчитанный выше коэффициент.

Период	Общие расходы, руб.	Коэффициент	Часть общих расходов, относящаяся к деятельности, облагаемой по ОСН, руб.
Апрель	70 000	0,8	56 000
Май	80 000	0,71	56 800
Июнь	90 000	0,67	60 300
Итого за II квартал	240 000	-	173 100

С учетом части общих расходов, отнесенных к деятельности, облагаемой по ОСН по итогам I квартала, расходы организации в отношении деятельности, облагаемой по ОСН, за полугодие составят:

160 900 руб. + 173 100 руб. = 334 000 руб.

2. Сумму расходов в размере 334 000 руб. отразить по строке 040 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляемой по итогам полугодия.

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@.

Примечание

Подробнее о порядке заполнения декларации по налогу на прибыль читайте в гл. 28 "Декларация по налогу на прибыль организаций начиная с отчетности за 9 месяцев 2012 г.: форма, инструкции по ее заполнению, образцы" Практического пособия по налогу на прибыль.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ