2015-03-20
231
Ситуация
Организация "Альфа" одновременно занимается розничной торговлей, облагаемой ЕНВД, и оптовой торговлей, облагаемой налогами по ОСН.
Решение
" Входной" НДС, товары по каждому виду деятельности, а также другие необходимые для раздельного учета показатели бухгалтер организации учитывает отдельно на специально открытых для этого субсчетах. Показатели, которые напрямую не относятся ни к одному виду деятельности (в отношении которых сразу нельзя установить, в каком виде деятельности они будут использованы), отражаются на самостоятельном субсчете.
| Показатели | Оптовая торговля | Розничная торговля |
| Товары | 41-1 "Товары в оптовой торговле" <*> | 41-2 "Товары в розничной торговле" <*> |
| 41-3 "Товары в торговле" <*> | ||
| "Входной" НДС | 19-3-1 "НДС по товарам, предназначенным для оптовой торговли" | 19-3-2 "НДС по товарам, предназначенным для розничной торговли" |
| 19-3-3 "НДС по товарам, используемым в обоих видах деятельности" | ||
| Выручка от продаж | 90-1-1 "Выручка по оптовой торговле" | 90-1-2 "Выручка по розничной торговле" |
| Себестоимость продаж | 90-2-1 "Себестоимость продаж по оптовой торговле" | 90-2-2 "Себестоимость продаж по розничной торговле" |
| Прибыль/убыток от продаж | 90-9-1 "Прибыль/убыток от продаж по оптовой торговле" | 90-9-2 "Прибыль/убыток от продаж по розничной торговле" |
| Прибыли и убытки по деятельности | 99-1 "Прибыли и убытки от оптовой торговли" | 99-2 "Прибыли и убытки от розничной торговли" |
--------------------------------
|
|
|
<*> Организация "Альфа" является торговой, поэтому учитывает все свои расходы в расходах на продажу в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
ЕСЛИ ИЗНАЧАЛЬНО НЕЯСНО,
В КАКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БУДЕТ ИСПОЛЬЗОВАН
