Отражение в отчетности. Реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), при отгрузке (передаче) которых выставлялся УПД со статусом "1"

Реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), при отгрузке (передаче) которых выставлялся УПД со статусом "1", налогоплательщик отразит в налоговой декларации по НДС за тот квартал, на который приходится момент определения налоговой базы по данной операции (п. 1 ст. 80, ст. 163, п. 4 ст. 166, ст. 167 НК РФ), т.е. в том же налоговом периоде, в котором данную операцию он отразил в книге продаж (п. 2, абз. 1, 2 п. 3, абз. 3 п. 8 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, Приложение N 5 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

Если операция, в отношении которой оформлялся УПД со статусом "1", облагается по ставке 18 или 10% либо по расчетным ставкам (18/118 или 10/110), налоговая база по реализации и исчисленный налог отражаются в разд. 3 налоговой декларации по НДС (форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Если операция облагается по ставке НДС 0%, данные по ней отражаются в разд. 4 или 6 налоговой декларации по НДС (абз. 17, 19 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Регистрация в журнале учета