2015-03-20
1154
Организация "Альфа" осуществляет деятельность по производству технического картона и ежеквартально уплачивает НДС.
В январе организация начала строительство хозяйственным способом склада для хранения картона. В июне строительство склада было завершено и он был введен в эксплуатацию. В этом же месяце организация подала документы на государственную регистрацию права собственности на построенный объект и получила свидетельство о праве собственности. Начислять амортизацию по объекту недвижимости организация начала в июле.
На строительство склада израсходовано (условно):
| Наименование расхода | Период осуществления расходов | Всего за период с 1 января по 30 июня | |||||
| I квартал | II квартал | ||||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | ||
| Стоимость материалов, списанных на строительство склада | 354 000 | 236 000 | 177 000 | 295 000 | 318 600 | 165 200 | 1 545 800 |
| в том числе НДС | 54 000 | 36 000 | 27 000 | 45 000 | 48 600 | 25 200 | 235 800 |
| Заработная плата работников (по нарядам строительства) и инженерно-технических работников (ИТР), а также начисленные страховые взносы | 150 000 | 200 000 | 170 000 | 165 000 | 175 000 | 150 000 | 1 010 000 |
| Амортизация основных средств, которые использовались при строительстве склада | 9000 | 8000 | 7000 | 6000 | 5000 | 4000 | 39 000 |
| Всего расходов без НДС | 459 000 | 408 000 | 327 000 | 421 000 | 450 000 | 294 000 | 2 359 000 |
| Итого "входной" НДС | 54 000 | 36 000 | 27 000 | 45 000 | 48 600 | 25 200 | 235 800 |
Решение
|
|
|
Фактические затраты на строительство склада составили 2 359 000 руб.
На стоимость работ организация начисляет НДС в следующем порядке:
- 31 марта - на стоимость работ, исчисленную исходя из фактических расходов на их выполнение в I квартале ((459 000 руб. + 408 000 руб. + 327 000 руб.) x 18% = 214 920 руб.);
- 30 июня - на стоимость работ, исчисленную исходя из фактических расходов на их выполнение во II квартале ((421 000 руб. + 450 000 руб. + 294 000 руб.) x 18% = 209 700 руб.).
