Решение. Поскольку срок исковой давности в отношении дебиторской задолженности организации "Бета" истек

Поскольку срок исковой давности в отношении дебиторской задолженности организации "Бета" истек, ее можно признать безнадежным долгом (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Таким образом, возникший во II квартале безнадежный долг в размере 30 000 руб. организация "Альфа" должна списать следующим образом:

- 28 000 руб. - за счет резерва по сомнительным долгам, созданного по итогам I квартала;

- 2000 руб. (30 000 руб. (сумма безнадежного долга) - 28 000 руб. (сумма резерва)) - включить в состав внереализационных расходов как убытки в виде безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

РЕЗЕРВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ

Наличие этого резерва позволит вам равномерно в течение всего налогового периода списывать расходы на оплату отпускных своим работникам.

Это значит, что часть отпускных может быть учтена в целях налогообложения прежде, чем вы их фактически выплатите.

Порядок создания и использования резерва на оплату отпусков изложен в ст. 324.1 НК РФ.

Отметим, что начиная с 2011 г. организации, за исключением субъектов малого предпринимательства, обязаны формировать резервы на оплату отпусков в бухгалтерском учете. На это указано в п. п. 3 - 8 Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н (далее - ПБУ 8/2010). Ранее такая обязанность у организаций отсутствовала (п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Вместе с тем формирование резерва на оплату отпусков в налоговом учете по-прежнему остается правом, но не обязанностью налогоплательщика (ст. 324.1 НК РФ).

Далее мы рассмотрим требования ст. 324.1 НК РФ более подробно.

Быстро перейти к нужному разделу вы можете по следующим ссылкам:

разд. 12.2.1. Порядок создания резерва на оплату отпусков. Расчет ежемесячных отчислений в резерв (смета) >>>

разд. 12.2.2. Списание расходов на оплату отпусков за счет резерва. Перенос остатка резерва и учет расходов при его недостатке >>>

ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА

НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ. РАСЧЕТ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ