2015-03-20
1912
1. Рассчитаем предполагаемую сумму расходов на оплату труда за 2014 г. с учетом страховых взносов. Совокупный тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для организации составляет 30% (ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).
Деятельность по оптовой торговле обувью (код по ОКВЭД 51.42.4) относится к первому классу профессионального риска (абз. 1 ст. 21, п. 3 ст. 22 Закона N 125-ФЗ, п. 3 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713, Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденная Приказом Минтруда России от 25.12.2012 N 625н). Следовательно, тариф взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 0,2% (абз. 1 ст. 21 Закона N 125-ФЗ, ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 N 323-ФЗ, ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ).
Таким образом, величина расходов на оплату труда с учетом страховых взносов составит:
|
|
|
1 032 600 руб. + (1 032 600 руб. x 30%) + (1 032 600 руб. x 0,2%) = 1 344 445,2 руб.
2. Определим предельную сумму отчислений в резерв.
С учетом страховых взносов, исчисленных по указанным выше тарифам, данный показатель составит:
100 000 руб. + (100 000 руб. x 30%) + (100 000 руб. x 0,2%) = 130 200 руб.
3. Найдем ежемесячный процент отчислений в резерв:
130 200 руб. / 1 344 445,2 руб. x 100 = 9,7%.
4. Составим специальный расчет (смету) следующим образом.
Расчет (смета) резерва на оплату отпусков
| N строки | Показатель | Значение |
| 1 | Предполагаемая сумма отпускных за год | 100 000 руб. |
| 2 | Взносы на ОПС, ОМС и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с предполагаемой суммы отпускных за год (стр. 1 x 30%) | 30 000 руб. |
| 3 | Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с предполагаемой суммы отпускных за год (стр. 1 x 0,2%) | 200 руб. |
| 4 | Предельная сумма отчислений в резерв (предполагаемая сумма отпускных за год с учетом страховых взносов) (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) | 130 200 руб. |
| 5 | Предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год (без учета отпускных) | 1 032 600 руб. |
| 6 | Взносы на ОПС, ОМС и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с предполагаемой суммы расходов на оплату труда за год (стр. 5 x 30%) | 309 780 руб. |
| 7 | Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с предполагаемой суммы расходов на оплату труда за год (стр. 5 x 0,2%) | 2065,2 руб. |
| 8 | Предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда с учетом страховых взносов (стр. 5 + стр. 6 + стр. 7) | 1 344 445,2 руб. |
| 9 | Процент ежемесячных отчислений в резерв ((стр. 4 / стр. 8) x 100) | 9,7% |
| 10 | Сумма ежемесячных отчислений в резерв ((сумма фактических расходов на оплату труда за месяц + страховые взносы) x стр. 9) | Определяется ежемесячно |
5. На основании составленной сметы ежемесячные отчисления в резерв составят:
|
|
|
| Месяц | Фактические расходы на оплату труда, руб. | Взносы на ОПС, ОМС и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, руб. (гр. 2 x 30%) | Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, руб. (гр. 2 x 0,2%) | Сумма отчислений в резерв, руб. ((гр. 2 + гр. 3 + гр. 4) x 9,7%) | Сумма резерва на конец месяца, руб. (но не более 130 200 руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Январь | 84 100 | 25 230 | 168,2 | 10 621,3 | 10 621,3 |
| Февраль | 84 100 | 25 230 | 168,2 | 10 621,3 | 21 242,6 |
| Март | 84 100 | 25 230 | 168,2 | 10 621,3 | 31 863,9 |
| Апрель | 84 100 | 25 230 | 168,2 | 10 621,3 | 42 485,2 |
| Май | 84 100 | 25 230 | 168,2 | 10 621,3 | 53 106,5 |
| Июнь | 84 100 | 25 230 | 168,2 | 10 621,3 | 63 727,8 |
| Июль | 88 000 | 26 400 | 176 | 11 113,9 | 74 841,7 |
| Август | 88 000 | 26 400 | 176 | 11 113,9 | 85 955,6 |
| Сентябрь | 88 000 | 26 400 | 176 | 11 113,9 | 97 069,5 |
| Октябрь | 88 000 | 26 400 | 176 | 11 113,9 | 108 183,4 |
| Ноябрь | 88 000 | 26 400 | 176 | 11 113,9 | 119 297,3 |
| Декабрь | 88 000 | 26 400 | 176 | 10 902,7 <*> | 130 200 |
--------------------------------
<*> Обратите внимание на то, что суммарная величина отчислений в резерв за период январь - ноябрь составила 119 297,3 руб. Так как предельный размер резерва определен в сумме 130 200 руб., сумма отчислений в декабре составит 10 902,7 руб. (130 200 руб. - 119 297,3 руб.).
