Ситуация
Организация "Альфа" зарегистрирована в г. Москве, состоит на налоговом учете в ИФНС России N 28 по г. Москве и имеет ИНН 7728916548, КПП 772801001. Организация "Альфа" имеет два обособленных подразделения в Московской области:
- "Бета" в г. Фрязино, состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России N 16 по Московской области и имеет КПП 505002001;
- "Омега" в г. Королеве, состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России N 2 по Московской области и имеет КПП 501803001.
Кроме того, организация "Альфа" имеет обособленное подразделение в Калужской области - "Гамма".
С начала года организация "Альфа" приняла решение платить налог на прибыль в бюджет Московской области через обособленное подразделение "Омега" в г. Королеве и уведомила о принятом решении налоговые инспекции (см. пример в разд. 22.4.1.1).
Рассмотрим, как представит налоговую декларацию по налогу на прибыль организация "Альфа" по итогам I квартала.
Решение
Декларацию по налогу на прибыль организация "Альфа" заполнит в общем порядке, аналогичном изложенному в разд. 22.3 "Налоговая декларация".
|
|
При этом Приложение N 5 к листу 02 организация заполнит отдельно:
- по организации без входящих в нее обособленных подразделений;
- по обособленному подразделению "Гамма" (Калужская область);
- по группе обособленных подразделений "Омега" и "Бета" (Московская область).
В ИФНС России N 28 по г. Москве (по месту учета организации) ООО "Альфа" представит за I квартал декларацию, включающую в себя соответствующие листы и приложения к ним, являющиеся общими для всех налогоплательщиков, а также Приложение N 5.
В налоговую инспекцию по месту учета обособленного подразделения "Гамма" (Калужская область) организация "Альфа" представит декларацию, включающую в себя:
- титульный лист;
- подраздел 1.1 разд. 1;
- подраздел 1.2 разд. 1 (поскольку ООО "Альфа" уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение квартала);
- Приложение N 5 к листу 02 по "Гамме".
В МРИ ФНС России N 2 по Московской области (г. Королев) организация "Альфа" представит:
- титульный лист;
- подраздел 1.1 разд. 1;
- подраздел 1.2 разд. 1 (поскольку ООО "Альфа" уплачивает ежемесячные авансовые платежи в течение квартала);
- Приложение N 5 к листу 02 по группе обособленных подразделений "Омега" и "Бета" (Московская область).
ЕСЛИ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ