1. Определим сумму командировочных расходов, которую организация может принять в уменьшение прибыли в размере фактических затрат.
Статья расходов | Сумма |
Расходы на проезд | 17 800 руб. (7000 руб. + 10 800 руб.) |
Расходы по найму жилого помещения | 25 910 руб. (9750 руб. + 400 евро x 40,4 руб/евро <*>) |
Итого | 43 710 руб. |
--------------------------------
<*> Поскольку организация осуществила выплату аванса для снабжения работника денежными средствами на проезд и проживание, расходы, выраженные в евро, пересчитываются в рубли по курсу на дату выдачи денег из кассы (абз. 2 п. 10 ст. 272 НК РФ).
2. Рассчитаем сумму суточных, которую организация учтет при исчислении налога на прибыль.
Период командировки | Количество дней | Место пребывания | Размер суточных за период |
С 1 по 3 февраля | 3 | Россия | 2100 руб. (700 руб. x 3 дн.) |
С 4 по 8 февраля | 5 | Франция | 10 504 руб. (52 евро x 5 дн. x 40,4 руб/евро <*>) |
С 9 по 10 февраля | 2 | Россия | 1400 руб. (700 руб. x 2 дн.) |
Итого | 14 004 руб. |
--------------------------------
<*> Поскольку организация авансом снабдила командированного сотрудника денежными средствами в оплату его дополнительных расходов (суточные), в рубли они пересчитываются по курсу на дату выдачи денег из кассы (абз. 2 п. 10 ст. 272 НК РФ).
|
|
Таким образом, общая сумма командировочных расходов, которую АО "Бета" признает в целях налогообложения прибыли, составит 57 714 руб. (43 710 руб. + 14 004 руб.).
О порядке отражения в бухгалтерском учете командировочных расходов организации см. в Путеводителе по ИБ "Корреспонденция счетов":
- Подотчетная сумма выдана работнику в связи с командировкой;
- Командировочные расходы.