2015-03-20
721
Правильное представление о финансовом состоянии банка важно для большого круга экономических субъектов: клиентов банка, ЦБ РФ, самого банка.
В качестве источника информации используют бухгалтерский баланс банка и другие формы финансовой отчетности. При анализе баланса банка используют два наиболее распространенных метода: оценка количественных показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность коммерческого банка.
1. Оценка количественных показателей позволяет определить масштабы
развития деятельности отдельных банков, а также степень развития всей
банковской системы. К ним относят:
- объемы активов;
- объемы депозитов, их долю в общей сумме пассивов;
- объемы кредитов, их долю в общей сумме активов;
- соотношение кредитов и депозитов;
- объемы собственного капитала;
- объем прибыли.
2. Оценка надежности коммерческого банка устанавливается наоснове
анализа тенденций и факторов, оказывающих влияние на формирование таких
показателей деятельности как:
- достаточность капитала;
- степень рискованности активов;
- ликвидность;
- -прибыльность;
- уровень менеджмента.
Задача: используя данные бухгалтерского баланса коммерческого банка (задача 3, стр. 241) и данные таблиц 10 и 11 - рассчитайте основные показатели финансового состояния банка в таблице 12и сделайте общие выводы по оценке его деятельности.
Таблица 10
Состав и структура доходов и расходов банка
| Статьи доходов и расходов | На конец 20 г | |
| т.р. | % | |
| 1. Доходы | ||
| 1.1. Процентные доходы | ||
| 1.2. Непроцентные доходы | ||
| ЬЗ. Прочие | ||
| 2. Расходы | ||
| 2.1. Процентные расходы | ||
| 2.2. Непроцентные расходы | ||
| 2.3. Прочие | ||
| 3.Финансовый результат прибыль (убыток) |
Таблица 11
Расчет нормативов в соответствии с инструкцией № 110-И от 16.01.2004г.
| Наименование норматива | Характеристика | Нормативные значения | Результат по банку | |
| HI Норматив достаточности собственных средств | Регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. | Не ниже 10% | ||
| Н2 Норматив мгновенной ликвидности | Регулирует риск потери банком ликвидности в течение 1 операционного дня и определяет отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования | Не ниже 15% | ||
| НЗ Норматив текущей ликвидности | Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования на срок до,30 календарных дней *', - | Не ниже 50% | ||
| Н4 Норматив долгосрочной ликвидности | Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, и определяет максимально допустимое Отношение кредитных ' требований банка с оставшимся сроком до даты погашения 365 или 366 календарных дней | Не выше 120 % | ||
| Нб Максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков) | Регулирует кредитный риск банка и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка | Не выше 25% | ||
| Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков | Регулирует величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размеров собственных средств банка | Не выше 800 % | ||
| Н9.1 Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) | Регулирует кредитный риск банка в отношении акционеров банка и определяет максимальное отношение размеров кредитов банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка | Не выше 50% | ||
| Н10.1 Совокупная величина кредитов, представленных своим инсайдерам | Регулирует кредитный риск банка отношением всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком | Не выше 3 % | ||
| HI 2 Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц | Регулирует совокупный риск вложения в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банкам на приобретение акций других юридических лиц к собственным средствам банка | Не выше 25% | ||
Таблица 12
Анализ финансовых показателей деятельности коммерческого банка
| Показатели | На конец 200 г. |
| 1. Процентные и аналогичные доходы (расходы) | |
| в т.ч. 1.1. от операций с ценными бумагами | |
| 1.2. от операций с иностранной валютой | |
| 1.3. от операций с драгоценными металлами | |
| 1.4. от депозитных операций | |
| 1.5. от ссудных операций | |
| 1.6. от комиссионных операций | |
| 1.7. от инвестиционных операций | |
| 1.8. от расчетно - кассовых операций | |
| 1.9. прочие | |
| 1.10. отчисления в резервы на возможные потери | |
| 1.11. административно - управленческие расходы | |
| 2. Прибыльдо налогообложения | |
| 3. Налог на прибыль | |
| 4. Чистая прибыль | |
| 5. Показатели рентабельности | |
| 5.1. Коэффициент рентабельности капитала | |
| 5.2. Коэффициент эффективности использования активов | |
| 5.3. Коэффициент общей рентабельности |
Вывод:
