Учет расчетов с учредителями

Учет расчетов с учредителями ведется отдельно по их вкладам и по доходам на активно-пассивном счете № 75 «Расчеты с учредителями», к которому открываются субсчета.

75/1 -расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал (счет активный);

75/2 - расчеты по выплате доходов.(счет пассивный).

Аналитический счет расчетов с учредителями ведется по каждому учредителю в ведомости №7.

Сальдо по дебету счета 75/1 «Расчёты по вкладам в Уставный капитал» показывает сумму задолженности организации перед учредителями на отчётную дату.

Проводки:

Д-т 75/1 К-т 80 формирование УК в момент государственной регистрации или при включении новых учредителей в состав учредителей;

Д-т 08/ 3,4 К-т 75/1 внесен вклад в УК основными средствами;

Д-т 08/ 5 К-т 75/1 внесен вклад в УК нематериальными активами;

Д-т 50,51 К-т 75/1 внесен вклад в УК денежными средствами;

Д-т 52 К-т 75/1 внесен вклад в УК иностранной валютой;

Д-т 10.41 К-т 75/1 внесен вклад в УК товарно-материальными ценностями.

Материальные ценности, НМА, финансовые вложения вносят в уставный капитал в оценке, согласованной между учредителями, ориентированной на реальные рыночные цены.

Валютные ценности оценивают по курсу ЦБ, действующему на момент внесения их в уставный капитал.

Д-т 75/1 К –т 50, 51 выплата вклада (пая) при выходе учредителя из состава учредителей;

Д-т 80 К-т 75/1 отражены суммы образовавшейся задолженности организации перед учредителями при выходе их из состава учредителей.

Учетным регистром по счету 75/1 «Расчеты по вкладам в УК» является журнал-ордер № 8, который имеет линейную форму.

Сальдо по кредиту счета 75/2 «Расчеты по выплате доходов» показывает сумму задолженности организации перед учредителями по начисленным, но еще не выплаченным доходам.

Проводки:

Д-т 84 К-т 75/2 начислены доходы учредителям за счет нераспределенной прибыли;

Д-т 82 К-т 75/2 начислены доходы за счет резервного капитала, образованного в соответствии с учредительными документами для выплаты дивидендов учредителям;

Д-т 75/2 К-т 68 удержан НДФЛ с суммы дивидендов (30 %);

Д-т 75/2 К-т 50,51 выплата дивидендов.