2015-03-20
263
| 1–й квартал | 2–й квартал | 3–й квартал | 4–й квартал | |
| Начальная дебиторская задолженность |  120
|  100
|  150
| |
| Выручка от продаж | ||||
| Денежные средства | ||||
| Конечная дебиторская задолженность |  100
|  150
|  125
|
 Примечание:
Денежные поступления = Начальная дебиторская задолженность +  × Выручка от продаж
Конечная дебиторская задолженность = Начальная дебиторская задолженность + Выручка от продаж – Денежные поступления = × Выручка от продаж
|
2. Прогнозирование и планирование расходования денежных средств по видам хозяйственной деятельности в разрезе подпериодов.
На втором этапе рассчитывается отток денежных средств. Основным его составным элементом является погашение кредиторской задолженности. Считается, что предприятие оплачивает свои счета вовремя, хотя в некоторой степени оно может отсрочить платёж. К другим направлениям использования денежных средств относятся заработная плата персонала, административные и другие постоянные и переменные расходы, а также капитальные вложения, выплаты налогов, процентов, дивидендов.
Закупки предприятия у поставщиков (в рублях) в квартал составляют 60 процентов от предполагаемых продаж в следующем квартале. Выплаты предприятия поставщикам равны объему покупок в предыдущем квартале, таким образом, период оплаты кредиторской задолженности составляет 90 дней. Например, в закончившемся квартале предприятие заказало товара на 0,60 
200 руб. = 120руб. Он будет оплачен в первом квартале наступающего года.
Оплата труда, налоги и другие расходы установлены в размере 20 процентов от объема продаж,– проценты и дивиденды составляют 20руб. в квартал. Предприятие планирует большое расширение оборудования (капитальные затраты) в 100руб. во втором квартале. Объединив эту информацию, получим данные об оттоке денег, показанные в таблице 7.2.
Таблица 7.2.
