2015-03-20
249
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Остаток на начало периода | 1 114 | 3 163 | 2 006 |
| Основная деятельность | |||
| Поступления | 53 333 | 78 863 | 74 007 |
| Реализация текущего периода | 12 614 | 29 148 | 29 477 |
| Авансы, полученные от покупателей | 40 627 | 49 295 | 44 336 |
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Прочие поступления | |||
| Расход | 47 182 | 73 197 | 70 769 |
| Оплата за сырье и материалы | 22 181 | 34 738 | 38 133 |
| заработная плата рабочим и служащим | 14 023 | 19 801 | 18 888 |
| Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | 10 422 | 17 462 | 13 213 |
| Прочие расходы | |||
| Итого по основной деятельности | 6 151 | 5 666 | 3 238 |
| Инвестиционная деятельность | |||
| Реализация долгосрочных активов | |||
| Долгосрочные вложения | –3 192 | –16 687 | –1 801 |
| НМА | –338 | –535 | –359 |
| Основные средства | –2 854 | –16 152 | –1 442 |
| Итого по инвестиционной деятельности | –3 192 | –16 687 | –1 801 |
| Финансовая деятельность | |||
| Поступления кредитов | 11 213 | 2 645 | |
| Возврат кредитов | –1 349 | –5 543 | |
| Дивиденды, уплаченные собственникам | –910 | ||
| Итого по финансовой деятельности | –910 | 9 864 | –2 888 |
| Итоговый денежный поток | 2 049 | –1 157 | –1 451 |
| Остаток на конец периода | 3 163 | 2 006 |
Из отчета движения денежных средств прямым методом (табл. 9.6) видно, что остаток денежных средств увеличился за 2007 г. на 2 049 тыс. руб., за 2008 г. по 2009 г. сократился на сумму 1 157 тыс. руб., в течение 2009 г. эта сумма также уменьшилась на 1 451 тыс. руб. Средства полученные от покупателей и заказчиков в 2008 г. выросли по сравнению с 2007 г. на 25 530 тыс. руб. или на 48%, а в 2009 г. наблюдается снижении объемов реализации на 4 856 тыс. руб. – 6% Основными источниками притока денежных средств являются: поступления от реализации продукции и авансы от покупателей 53 241, 78 443, 73 813 в 2007, 2008 и 2009 г. соответственно (более 98% от общей суммы поступлений). Основные оттоки денежных средств связаны с оплатой за сырье и материалы 22 181, 34 738, 38 123 тыс. руб., что составляет более 50% от общей суммы выплат по основной деятельности, выплата зарплаты 14023, 19 801, 18 888 тыс. руб. (30%, 27%, 27%– соответственно).
На основании этих данных можно сделать выводы о том, что у организации достаточно средств для платежей по текущим обязательствам перед бюджетом и персоналом в течение всего рассматриваемого периода.
Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах. Он дает возможность показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия, устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период. Преимущество косвенного метода при использовании в оперативном управлении денежными потоками состоит в том, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и чистым оборотным капиталом. С его помощью можно выявить наиболее проблемные места в деятельности предприятия и разработать пути выхода из кризисной ситуации.
Таблица 6.2.
