Назначение счета – учет прибыли (счет № 70801) или убытка

(счет № 70802), определенных по итогам года для утверждения на

Годовом собрании акционеров (участников). Счет № 70801 пассивный,

Счет № 70802 активный.

Бухгалтерский учет на счетах по учету расходов по налогу на

Прибыль, выплат из прибыли после налогообложения, прибыли

Прошлого года и убытка прошлого года ведется только на балансе

Кредитной организации (головного офиса).

Глава Б. Счета доверительного управления

Операции по доверительному управлению проводятся в

Соответствии с нормативными актами Банка России.

Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению

Ведется обособленно на специально выделенных счетах. Все операции

По доверительному управлению совершаются только между этими

Счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления

Составляется отдельный баланс.

При присвоении номеров счетов используется трехзначная

Нумерация счетов первого порядка и пятизначная второго порядка.

Активные счета

Счет № 801 «Касса»

Назначение счета – учет наличных денег, поступивших по

Договорам доверительного управления (полученных в ходе их

Выполнения), а также выдаваемых из кассы. Счет активный.

По дебету счета отражается получение наличных денег от

Учредителей и с текущих счетов.

По кредиту счета отражаются выдача наличных денег для

Осуществления расчетов по доверительному управлению, возврат

Учредителям наличных денег, сдача их на текущий счет.

Наличные деньги по доверительному управлению хранятся

Обособленно, формируются и упаковываются в общеустановленном

Порядке. Книги кассы, кладовой и кассовые журналы ведутся отдельно.

Сверка и ревизия денежных средств и ценностей доверительного

Управления производятся в порядке, установленном для кассы

Кредитной организации.

Аналитический учет ведется по лицевым счетам учредителей в

Случае осуществления операций доверительного управления по

Индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому

Общему фонду банковского управления (ОФБУ).

Счет № 802 «Ценные бумаги в управлении»

Назначение счета – учет ценных бумаг, полученных в

Доверительное управление, а также приобретенных в процессе

Доверительного управления. Счет активный.

По дебету счета отражаются стоимость полученных

(приобретенных) ценных бумаг, а также сумма переоценки ценных

Бумаг при увеличении их стоимости (положительные разницы).

По кредиту счета отражаются стоимость возвращенных

(проданных) ценных бумаг, а также сумма переоценки ценных бумаг