double arrow

При уменьшении их стоимости (отрицательные разницы)

Учет ценных бумаг, полученных в доверительное управление и

Приобретенных в его процессе, в том числе переоценки по текущей

(справедливой) стоимости, а также доходов по ценным бумагам

осуществляется в соответствии с приложениями 3 и 10 к настоящим

Правилам.

В случае невозможности надежного определения текущей

(справедливой) стоимости ценные бумаги, полученные в доверительное

Управление, учитываются по определенной договором цене, а

Приобретенные в процессе доверительного управления по цене

Приобретения.

В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам

Ценных бумаг в разрезе выпусков бумаг и в разрезе учредителей в случае

Осуществления операций доверительного управления по

Индивидуальным договорам доверительного управления и по каждому

ОФБУ.

Одновременно операции с ценными бумагами, подлежащие учету

В соответствии с нормативным актом Банка России о правилах ведения

Учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской

Федерации, отражаются на соответствующих счетах Плана счетов

Бухгалтерского учета в кредитных организациях в основном балансе.

Счет № 803 «Драгоценные металлы»

Назначение счета – учет драгоценных металлов по договорам

Доверительного управления. Счет активный.

По дебету счета отражаются стоимость полученных драгоценных

Металлов и природных драгоценных камней или приобретенных в

Процессе доверительного управления, а также положительная разница от

Переоценки драгоценных металлов.

По кредиту счета отражаются стоимость драгоценных металлов и

Природных драгоценных камней, возвращенных учредителям или

Проданных по условиям договора другим лицам, а также отрицательная

Разница от переоценки драгоценных металлов.

В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам

Драгоценных металлов, их проб и природных драгоценных камней в

Разрезе учредителей в случае осуществления операций доверительного

Управления по индивидуальным договорам доверительного управления

И по каждому ОФБУ.

Счет № 804 «Кредиты предоставленные»

Назначение счета – учет кредитов, предоставленных

Доверительным управляющим на основании договора с учредителями

Управления. Счет активный.

По дебету счета проводится сумма выданных кредитов.

По кредиту счета проводится сумма возвращенных кредитов.

В аналитическом учете открываются лицевые счета в разрезе

Заемщиков, сроков выдачи, процентных ставок и учредителей.

Учет кредитных операций производится в установленном порядке.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: