Официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю

Учетных цен на драгоценные металлы или других переменных.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен

Обеспечить получение информации по каждому договору (сделке).

Нереализованные курсовые разницы

(положительные)

Счет № 968 «Нереализованные курсовые разницы»

Счета: № 96801 «Нереализованные курсовые разницы по

Переоценке требований и обязательств,

Выраженных в иностранной валюте,

По отношению к рублю»

№ 96802 «Нереализованные курсовые разницы по

Переоценке требований и обязательств,

Выраженных в драгоценных металлах,

По учетной цене»

№ 96803 «Нереализованные курсовые разницы по

Переоценке требований и обязательств

При изменении рыночных цен (индексов цен)

На ценные бумаги»

№ 96804 «Нереализованные курсовые разницы

По переоценке требований и обязательств

При изменении ставки процента»

№ 96805 «Нереализованные курсовые разницы по

Переоценке требований и обязательств

При изменении курсов валют»

№ 96806 «Нереализованные курсовые разницы

По переоценке требований и обязательств

При изменении индексов цен

(кроме ценных бумаг)»

№ 96807 «Нереализованные курсовые разницы по

Переоценке требований и обязательств

При изменении других переменных

Назначение счетов – учет нереализованных доходов по

Производным финансовым инструментам, а также по сделкам купли-

Продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг,

Возникающих в связи с колебанием курсов, ставок, индексов или других

Переменных.

На счетах № 96801, № 96802 отражаются нереализованные доходы

По переоценке требований и (или) обязательств, выраженных в

Иностранной валюте или драгоценных металлах, по мере изменения

Официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю или по

Мере изменения учетных цен на драгоценные металлы в соответствии с

Пунктами 1.17 и 1.18 части I настоящих Правил.

На счете № 96803 отражаются нереализованные доходы по

Переоценке требований и (или) обязательств по мере изменения

Рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг.

Счета № 96804 – № 96807 предназначены для отражения

Нереализованных доходов по переоценке требований и (или)

Обязательств в случае если конкретная величина требований и (или)

Обязательств в соответствии с условиями договора определяется не в

Абсолютной величине, а расчетным путем на основании курса, ставки,

Индекса или другой переменной.

По кредиту счетов проводятся:

Курсовые разницы на дату заключения соответствующего

договора (сделки) (при их наличии);