Курсовые разницы, увеличивающие сумму требований либо

Уменьшающие сумму обязательств по соответствующему договору

(сделке).

По дебету счетов списываются:

Курсовые разницы, уменьшающие сумму требований либо

Увеличивающие сумму обязательств по соответствующему договору

(сделке).

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией самостоятельно. При этом аналитический учет должен

Обеспечить получение информации о сумме нереализованных доходов

По каждому договору (сделке).

Глава Д. Счета депо

Счета главы Д предназначены для учета депозитарных

Операций. Учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка

России.

На счетах депо отражаются депозитарные операции с

Эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, а также

Депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами,

Выпущенными с соблюдением установленных законодательством

Российской Федерации формы и порядка.

На счетах депо учитываются ценные бумаги, переданные

кредитной организации ее клиентами:

для хранения и (или) учета;

для осуществления доверительного управления;

для осуществления брокерских операций;

для осуществления иных операций;

А также ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации

На праве собственности или ином вещном праве.

Основой депозитарного учета является аналитический учет

Ценных бумаг. В аналитическом учете ведутся аналитические счета

Депо: счета депо депонентов – пассивные счета депо (учитываются

ценные бумаги конкретных владельцев) и счета депо мест хранения –

Активные счета депо. Набор счетов аналитического учета и порядок

Отражения на них депозитарных операций определяются депозитарием

Самостоятельно с учетом требований нормативных актов Банка России.

Для организации учета ценных бумаг в рамках аналитического

Счета депо открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является

Минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На

Нем учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором

Допустимых депозитарных операций.

Остатки на синтетических счетах депо (№ 98000, № 98010, №

98015, № 98020, № 98030, № 98035, № 98040, № 98050, № 98053, №

И № 98090) определяются

Исходя из остатков на аналитических счетах депо.

Для ведения синтетического учета депозитарий самостоятельно

Устанавливает правила соответствия лицевых счетов депо

Аналитического учета счетам депо синтетического учета. Эти правила

Должны быть согласованы с назначением синтетических счетов депо.

Отражение в синтетическом учете записей, совершаемых депозитарием