Листах (карточках), в журналах либо в виде электронных баз данных

(файлов, каталогов), сформированных с использованием средств

вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов отражаются:

Дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции

(шифр проведенного документа указан в приложении 1 к настоящим

Правилам), номер корреспондирующего счета, суммы – отдельно по

Дебету и кредиту, остаток и другие реквизиты.

Допускается ведение учета взносов акционеров, вкладов

Физических лиц, расчетов с работниками кредитной организации, учета

Основных средств, материальных запасов и других операций по

Отдельным программам с отражением на соответствующих счетах в

Балансе итоговыми суммами.

Для открытия счета в бухгалтерию (главному бухгалтеру, его

Заместителю, начальнику отдела в зависимости от порядка,

Установленного в кредитной организации) представляется распоряжение

Руководства кредитной организации об открытии счета. В распоряжении

Указываются владелец счета, номер и дата договора, на основании

Которого открывается счет.

Записи об открытии и о закрытии лицевых счетов вносятся в

Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется на бумажном

Носителе, либо, если это предусмотрено учетной политикой кредитной

Организации, в электронном виде. В Книге регистрации открытых счетов

указываются следующие данные:

дата открытия счета;

Дата и номер договора, в связи с заключением которого

открывается счет;

фамилия, имя, отчество (при наличии) или наименование клиента;

Вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо

Наименование (цель) счета (если счет открывается на основании

договора, отличного от договора банковского счета, вклада (депозита);

номер счета;

порядок и периодичность выдачи выписок из лицевого счета;

Дата сообщения налоговым органам об открытии банковского

счета;

дата закрытия счета;

дата сообщения налоговым органам о закрытии банковского счета;

Примечание.

При ведении Книги регистрации открытых счетов на бумажном

Носителе для каждого номера и наименования счета второго порядка

Открываются отдельные листы. Книга регистрации открытых счетов до

Внесения в нее записей об открытии и о закрытии лицевых счетов

Пронумеровывается, прошнуровывается, на оборотной стороне

Последнего листа скрепляется печатью кредитной организации,

Подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, их

Замещающими, и хранится у должностного лица, которому

Предоставлено право ведения книги, в условиях, исключающих