Настоящего Порядка оцениваются (переоцениваются) по текущей

(справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные

Потери.

В целях настоящего Порядка текущей (справедливой____________) стоимостью

Ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при

Совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими

Совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

Методы определения текущей (справедливой) стоимости ценных

Бумаг утверждаются в учетной политике кредитной организации.

Под первоначальным признанием ценной бумаги понимается

Отражение ценной бумаги на счетах баланса в связи с приобретением на

Нее права собственности.

Под прекращением признания ценной бумаги понимается

Списание ценной бумаги с учета на счетах баланса в результате выбытия

(реализации) в связи с утратой прав на ценную бумагу, погашением

Ценной бумаги либо невозможностью реализации прав, закрепленных

Ценной бумагой.

Приобретение (передача) прав собственности на ценные бумаги

По операциям, совершаемым на условиях срочности, возвратности и

Платности (далее – операции, совершаемые на возвратной основе),

Может не являться основанием для первоначального признания

(прекращения признания) ценных бумаг, если это не влечет перехода

Всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с

Владением переданной ценной бумаги.

Критерии и процедуры первоначального признания (прекращения

Признания) при совершении операций с ценными бумагами на

Возвратной основе должны утверждаться в учетной политике кредитной

Организации.

Под стоимостью ценных бумаг понимаются цена сделки по

Приобретению ценных бумаг и дополнительные издержки (затраты),

Прямо связанные с их приобретением, в случаях, установленных

Настоящим Порядком. Если ценные бумаги приобретаются по

Договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,

Стоимость ценных бумаг определяется с учетом стоимости производного

Финансового инструмента в соответствии с нормативным актом Банка

России о порядке ведения бухгалтерского учета производных

Финансовых инструментов.

После первоначального признания стоимость долговых

Обязательств изменяется с учетом процентных доходов, начисляемых и

Получаемых с момента первоначального признания долговых

Обязательств в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Порядка.

При выбытии (реализации) ценных бумаг их стоимость

Увеличивается на сумму дополнительных издержек (затрат), прямо

Связанных с выбытием (реализацией).