Отрицательные разницы либо

Кредит балансового счета по учету переоценки ценных бумаг –

положительные разницы;

Кредит балансового счета по учету соответствующих вложений в

Ценные бумаги.

Одновременно суммы доходов (расходов) от переоценки ценных

Бумаг, учтенные на балансовом счете № 70602 (№ 70607) переносятся на

Счета по учету доходов (расходов) по соответствующим символам

Операционных доходов (расходов) от операций (по операциям) с

Приобретенными ценными бумагами.

Сумма положительной переоценки ценных бумаг «имеющихся в

Наличии для продажи», учтенная на балансовом счете № 10603,

Переносится на счет по учету доходов по соответствующим символам

Операционных доходов от операций с приобретенными ценными

Бумагами.

Сумма отрицательной переоценки ценных бумаг «имеющихся в

Наличии для продажи», учтенная на балансовом счете № 10605,

Переносится на счет по учету расходов по соответствующим символам

Операционных расходов по операциям с приобретенными ценными

Бумагами.

По долговым обязательствам, для которых получение дохода

Признается неопределенным, ранее начисленные процентные доходы

Относятся на счет по учету доходов.

Возврат ценных бумаг отражается бухгалтерской записью:

Дебет балансового счета по учету вложений в ценные бумаги, с

которого была отражена передача в заем;

Кредит балансового счета по учету прочих размещенных средств.

Любые выплаты, полученные от заемщика сверх процентов по

Договору займа, относятся на доходы по соответствующим символам

Операционных доходов от операций с приобретенными ценными

Бумагами.

При неисполнении заемщиком в установленный срок условий

Договора сумма неисполненных заемщиком требований в конце

Операционного дня подлежит переносу на счета по учету просроченной

Задолженности (клиентской или межбанковской) как просроченная

Задолженность по прочим размещенным средствам.

В соответствии с пунктом 1.5 настоящего Порядка кредитная

Организация-заемщик определяет по каждому договору признание либо

Непризнание заимствованных ценных бумаг.

Ценные бумаги, полученные без первоначального признания,

Отражаются на внебалансовом счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные

По операциям, совершаемым на возвратной основе» в корреспонденции со

Счетом № 99998. Если в период действия договора заемщик не совершал

Операций с заимствованными ценными бумагами, то их возврат отражается

Обратной бухгалтерской записью.

На внебалансовом счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные

По операциям, совершаемым на возвратной основе» ценные бумаги