Настоящего Порядка в корреспонденции со счетами по учету расчетов с

Валютными и фондовыми биржами.

Образовавшаяся после отражения в бухгалтерском учете

Всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженность на

Счетах по учету расчетов по конверсионным операциям, производным

Финансовым инструментам и срочным сделкам погашается в

Соответствии с установленным порядком исполнения сделок и расчетов

В корреспонденции со счетами по учету расчетов с валютными и

Фондовыми биржами, соответствующими счетами по учету

Клиринговых операций, корреспондентским счетом.

Бухгалтерский учет затрат, связанных с приобретением и

Реализацией ценных бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости

Через прибыль или убыток» осуществляется в следующем порядке.

Кредитные организации – профессиональные участники

Рынка ценных бумаг могут осуществлять списание затрат, связанных с

Приобретением и реализацией ценных бумаг «оцениваемых по

Справедливой стоимости через прибыль или убыток», непосредственно

На расходы (далее – «в целом по портфелю») с отражением их по

Символу «Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг,

Связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме

Расходов на консультационные и информационные услуги)».

При списании «в целом по портфелю» учет затрат,

Связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг «оцениваемых

По справедливой стоимости через прибыль или убыток», ведется на двух

отдельных лицевых счетах, открываемых на балансовом счете № 50905:

«Затраты по приобретению»;

«Затраты по реализации в отчетном месяце».

Отнесение затрат на расходы отчетного месяца

осуществляется в следующем порядке:

А) лицевой счет «Затраты по реализации в отчетном месяце»

подлежит закрытию бухгалтерской записью:

Дебет – счета по учету расходов;

Кредит – счета № 50905, лицевой счет «Затраты по реализации в

отчетном месяце» – в полной сумме;

Б) затраты, связанные с приобретением ценных бумаг,

Списываются на расходы пропорционально количеству ценных бумаг по

Всем договорам (сделкам) на реализацию, совершенным в отчетном

Месяце, по отношению к количеству ценных бумаг по всем договорам

(сделкам) на приобретение и остатку ценных бумаг на начало отчетного

месяца по формуле:

Зр=З х (_Р___),

О+П

где:

Зр – сумма затрат, подлежащих списанию на расходы;

З – остаток на лицевом счете «Затраты по приобретению»;

Р – количество ценных бумаг по всем договорам (сделкам) на

реализацию;

О – остаток (количество) ценных бумаг на начало месяца;

П – количество ценных бумаг по всем договорам (сделкам) на