double arrow

Приобретение

На указанную сумму совершается бухгалтерская запись:

Дебет – счета по учету расходов;

Кредит – счета № 50905, лицевой счет «Затраты по

Приобретению».

Дата ежемесячного списания «в целом по портфелю»

Определяется кредитной организацией в учетной политике.

При списании на стоимость реализованных ценных бумаг

Затрат, связанных с их приобретением и реализацией, на общих

Основаниях согласно пункту 3.5 настоящего Порядка соответствующие

Бухгалтерские записи осуществляются одновременно с проводками,

Указанными в подпунктах 6.2.1 и 6.2.2 пункта 6.2 настоящего Порядка.

При этом символ «Расходы профессиональных участников рынка

Ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг

(кроме расходов на консультационные и информационные услуги)» не

Применяется.

Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском учете

Некоторых операций с ценными бумагами

Операции мены ценных бумаг в целях настоящего Порядка

Отражаются в бухгалтерском учете как операции приобретения и

Выбытия с использованием счета № 61210 «Выбытие (реализация)

Ценных бумаг».

В дебет счета выбытия (реализации) списывается стоимость

Обмениваемой ценной бумаги в соответствии с подпунктом 4.6.3 пункта

Настоящего Порядка.

По кредиту счета выбытия (реализации) отражается стоимость

Получаемой взамен ценной бумаги по цене, определенной договором, в

Корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги.

Если цена обмена не предусмотрена договором и не может быть

Установлена исходя из условий договора, то получаемая взамен ценная

Бумага отражается по текущей (справедливой) стоимости.

При неравноценном обмене сумма, подлежащая доплате

(получению), отражается по дебету (кредиту) счета по учету выбытия

(реализации) в корреспонденции со счетами по учету обязательств

(требований) кредитной организации по прочим операциям.

Срочные сделки с ценными бумагами, то есть сделки купли-

Продажи ценных бумаг, по которым оговоренные условиями сделки дата

Перехода прав и дата расчетов не совпадают с датой заключения сделки,

Учитываются на внебалансовых счетах главы Г Плана счетов

Бухгалтерского учета в кредитных организациях в порядке,

Установленном настоящими Правилами.

При наступлении первой по сроку даты (перехода прав или

Расчетов) в начале операционного дня сумма сделки (вне зависимости от

Наличия условий рассрочки платежа) подлежит отражению на

Балансовом счете № 47407 в корреспонденции со счетом № 47408 с

Отнесением на счет № 47408 стоимости ____________производного финансового


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: